Você sofre uma perda de capital ao vender um ativo de investimento, como ações, títulos, fundo mútuo e obtém um lucro negativo. O preço de venda é menor do que você pagou para adquiri-lo. As perdas de capital na venda de propriedades de investimento são dedutíveis do imposto, embora as perdas resultantes da venda de propriedades pessoais não o sejam. Numerosas regras se aplicam.
Perdas de capital compensam ganhos de capital
Digamos que você vendeu dois investimentos no ano passado. Você comprou uma ação a $ 850, que mais tarde vendeu por $ 1.000, então obteve um lucro de $ 150. Você também comprou ações de outra empresa por $ 800, que posteriormente vendeu por $ 750, de modo que perdeu $ 50 neste segundo investimento.
A perda na segunda transação pode ser subtraída de seu lucro na primeira transação, compensando-o. Sua renda tributável das duas transações resulta em $ 100— $ 150 menos $ 50. A perda de $ 50 na segunda venda de investimento reduziu ou compensou o lucro na primeira venda de investimento.
| Descrição da propriedade | Data de aquisição | Data de venda | Receitas | Custo ou outra base | Ganho ou (perda) |
| 100 sh UVW | 1/2/2020 | 30/06/2020 | $ 1,000 | $ 850 | $ 150 |
| 50 sh XYZ | 13/02/2020 | 15/09/2020 | 750 | 800 | –50 |
| Ganho líquido sujeito a impostos | $ 100 |
Efeito do período de espera
As coisas ficam um pouco mais complicadas a partir daqui, porque a renda dos ganhos de capital é tributada em taxas diferentes, dependendo de quanto tempo você mantém o ativo.
Os ativos detidos por um ano ou menos são ativos de curto prazo e os ganhos de investimentos de curto prazo são tributados a taxas de imposto de renda ordinárias menos vantajosas.
Você teria uma participação de longo prazo se detivesse as ações por mais de um ano. Os ganhos de investimentos de longo prazo são tributados a taxas especiais de imposto sobre ganhos de capital de 0%, 15% ou 20%. A taxa de 20% afeta apenas os que ganham mais.
Todos os ganhos e perdas de transações de curto prazo são somados para determinar o valor líquido do ganho de curto prazo ou a perda de curto prazo se o valor da receita for negativo. Da mesma forma, todos os ganhos e perdas de transações de longo prazo são combinados para encontrar o valor líquido de ganho ou perda de longo prazo.
Agora, digamos que você tenha quatro transações terminando no ano atual. Dois têm períodos de detenção de curto prazo e os outros dois têm períodos de detenção de longo prazo. A situação seria dividida assim:
| Descrição da propriedade | Data de aquisição | Data de venda | Receitas | Custo ou outra base | Ganho ou (perda) |
| 100 sh UVW | 1/2/2020 | 30/06/2020 | $ 1,000 | $ 850 | $ 150 |
| 50 sh XYZ | 13/02/2020 | 15/09/2020 | 750 | $ 800 | $ –50 |
| Ganho líquido de curto prazo sujeito a impostos: | $ 100 | ||||
| 200 sh QRST | 1/2/2018 | 14/07/2020 | $ 10.000 | $ 15.000 | –5.000 |
| 350 sh MNOP | 28/02/2017 | 20/11/2020 | 20.000 | $ 11.000 | $ 9.000 |
| Ganho líquido de curto prazo sujeito a impostos: | $ 4.000 |
Perdas de capital gerais
Você tem uma perda geral que pode ser deduzida de sua outra receita quando seus ganhos ou perdas de curto prazo mais seus ganhos ou perdas de longo prazo resultam em uma perda quando somados. No entanto, há limites para a quantidade de perda que você pode reivindicar e quando pode fazê-lo.
A perda de longo prazo reduz o ganho de curto prazo, então você é tributado em apenas $ 500 de renda positiva se tiver um ganho líquido de curto prazo de $ 1.000 e uma perda líquida de longo prazo de $ 500. A perda de curto prazo reduziria o ganho de longo prazo, de forma que você seria tributado sobre apenas $ 1.500 de renda positiva se tivesse uma perda líquida de curto prazo de $ 2.000 e um ganho líquido de longo prazo de $ 3.500.
Finalmente, se você tivesse uma perda líquida de curto prazo de $ 2.000 e uma perda líquida de longo prazo de $ 2.000, a perda de curto prazo e a perda de longo prazo se combinariam para uma perda geral de $ 4.000. Este é o valor que pode ser usado para reduzir outras receitas em sua declaração de imposto de renda … mas não de uma vez.
Limitações nas perdas líquidas gerais
Você está limitado a $ 3.000 por ano em perdas de capital líquido que pode deduzir de suas outras receitas, mas isso não significa que quaisquer perdas sobre esse valor sejam desperdiçadas. O restante pode ser transportado para os anos seguintes e aplicado aos ganhos e receitas da época.
Não há limite para o número de anos que você pode carregar uma perda. Você pode estendê-lo ao longo de cinco anos se perceber $ 15.000 em perdas.
Este limite de $ 3.000 aplica-se aos contribuintes que usam a declaração de solteiro, chefe de família, casado ou viúvo / viúvo qualificado. Pessoas casadas que apresentem declarações separadas são limitadas a US $ 1.500 por pessoa nas perdas líquidas de capital.
Agora, digamos que você tenha cinco transações:
| Descrição da propriedade | Data de aquisição | Data de venda | Receitas | Custo ou outra base | Ganho ou (perda) |
| 100 sh UVW | 1/2/2020 | 30/06/2020 | $ 1,000 | $ 850 | $ 150 |
| 50 sh XYZ | 13/02/2020 | 15/09/2020 | $ 750 | $ 800 | $ –50 |
| Ganho ou perda líquida de longo prazo: | $ 100 | ||||
| 200 sh QRST | 1/2/2018 | 14/07/2020 | $ 10.000 | $ 15.000 | –5.000 |
| 350 sh MNOP | 28/02/2017 | 20/11/2020 | $ 20.000 | $ 11.000 | $ 9.000 |
| 400 sh IJKL | 15/03/2019 | 28/12/2020 | $ 5.000 | $ 13.000 | –8.000 |
| Ganho ou perda líquida de longo prazo: | –4.000 | ||||
| Perda de capital líquido geral (ganho de curto prazo + perda de longo prazo): | –3.900 | ||||
| Valor dedutível de outras receitas este ano: | $ 3.000 | ||||
| Quantidade de perda de capital transportada para o próximo ano: | $ 900 |
Perdas de transporte retêm seu caráter
Uma perda mantém sua classificação original como longo ou curto prazo quando é transportada para os anos futuros. Isso significa que uma perda de curto prazo só pode compensar outras perdas de curto prazo. A mesma regra se aplica a perdas de longo prazo. Mas quaisquer perdas remanescentes de longo prazo podem então ser aplicadas a ganhos de curto prazo.
Como arquivar e reclamar perdas
A reivindicação de perdas de capital requer o preenchimento do Formulário 8949 do IRS, “Vendas e outras disposições de ativos de capital”, com sua declaração de imposto de renda, além do Anexo D, “Ganhos e perdas de capital”.
O formulário 8949 destina-se a auxiliar o IRS na comparação das informações enviadas por corretoras e firmas de investimento com as que estão incluídas em sua declaração de imposto de renda.
A regra de venda de lavagem
As perdas são suspensas de acordo com o que é conhecido como regra de venda de lavagem se você comprar ações ou títulos “substancialmente idênticos” 30 dias antes ou depois de vender uma ação com prejuízo. Esta regra impede que você reivindique todo o valor da perda.
Suponha que você venda suas ações da empresa XYZ com prejuízo em 31 de março. Você terá uma situação de venda irrelevante se tiver comprado as ações da empresa XYZ 30 dias antes dessa data ou comprado as mesmas ações até 30 dias após essa data.
Neste exemplo, o período de venda de roupas vai de 1º de março, ou 30 dias antes, a 30 de abril, ou seja, 30 dias depois. Você não seria capaz de reivindicar o valor total da perda da venda de 31 de março se comprasse ações da XYZ em qualquer momento durante esse período. Você teria que pegar o valor da perda e adicioná-lo à sua base de custo nas novas ações que comprou.
Fale com um consultor financeiro se você se sentir tentado a comprar e vender ações semelhantes em um curto período de tempo.
Às vezes, é possível reinvestir em ativos diferentes dentro do mesmo setor, no entanto, especialmente quando eles têm um símbolo de ação diferente. A regra de venda por lavagem se aplica a ativos idênticos.
NOTA: As leis tributárias mudam periodicamente e você deve sempre consultar um profissional da área tributária para obter as recomendações mais atualizadas. As informações contidas neste artigo não se destinam a aconselhamento fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.