Distribuições de fundos de um plano de aposentadoria estão sujeitas a retenção na fonte para imposto de renda federal e estadual. A taxa de retenção do imposto de renda federal depende de:
- O tipo de plano de aposentadoria, como pensão, anuidade, IRA ou 401 (k)
- A frequência das distribuições
Saiba mais sobre como funciona a retenção de vários planos de aposentadoria.
Tipos de Distribuições
Existem diferentes tipos de distribuição de planos de aposentadoria.
- Distribuições normais : fundos retirados de um plano de aposentadoria após atingir a idade de aposentadoria.
- Distribuições mínimas exigidas : Distribuições que devem ser retiradas de planos de aposentadoria com impostos diferidos, como um IRA tradicional, 401 (k) ou 403 (b), assim que você atingir a idade de 72 anos.
- Distribuições periódicas : Pensão ou anuidade que são pagas regularmente (semanal, mensal ou anual) ao empregado e / ou beneficiários por mais de um ano.
- Distribuições não periódicas : Um pagamento único e único de um plano de aposentadoria de funcionário.
As distribuições não periódicas não incluem rollovers ou transferências de IRA (conta de aposentadoria individual), saques sistemáticos ou distribuições mínimas exigidas (RDMs).
Você pode receber distribuições de suas contas de aposentadoria antes de atingir a idade de aposentadoria. No entanto, você terá que pagar uma multa tributária se fizer esses saques antecipadamente.
O objetivo disso é desencorajar os funcionários de usar suas economias para a aposentadoria antes de se aposentarem de fato.
Retenção de imposto sobre distribuições periódicas
As distribuições periódicas estão sujeitas a retenção na fonte usando os mesmos métodos da receita de salários. Você precisará preencher o formulário W-4P para informar o administrador do plano de aposentadoria sobre o seu subsídio retido na fonte. Isso se aplica a pagamentos que você recebe de:
- Um plano de pensão, anuidade, participação nos lucros ou bônus em ações de um empregador
- Um IRA tradicional
- Qualquer outro plano de compensação diferida
- Uma anuidade comercial adquirida de uma seguradora
Você também pode optar por não reter nenhum imposto sobre as distribuições periódicas, marcando o Box 1 no Formulário W-4P. Se você optar por não reter nenhum imposto, poderá ter que fazer estimativas de pagamentos de impostos.
Se você não preencher o Formulário W-4P, o imposto será retido como se você fosse casado e pedisse três deduções de retenção na fonte.
Retenção de impostos em distribuições não periódicas
Você não precisa mostrar dificuldades para receber uma distribuição de seu IRA ou anuidade antes dos 59 anos e meio. Quando você fizer isso, essas distribuições não periódicas serão consideradas parte de sua receita tributável.
Essas distribuições estão sujeitas a retenção na fonte para imposto de renda federal a uma alíquota fixa de 10%. Você também pode solicitar a retenção de um valor adicional em seu formulário W-4P.
Se você receber uma distribuição elegível para prorrogação que não seja uma prorrogação, o imposto será retido a uma alíquota de 20%. No entanto, não haverá retenção de imposto se for transferido diretamente para um IRA ou outro plano de aposentadoria qualificado.
Se você receber uma distribuição de um SIMPLE-IRA nos primeiros dois anos de participação no plano, estará sujeito a um imposto adicional de 25%.
Distribuições não periódicas de um plano de aposentadoria do empregador
As distribuições não periódicas de um plano de aposentadoria do empregador, como os planos 401 (k) ou 403 (b), estão sujeitas à retenção de imposto de renda federal a uma alíquota fixa de 20%. As distribuições não periódicas de um plano do empregador incluem distribuições globais, mesmo que essas distribuições possam ser transferidas posteriormente para outro plano.
No entanto, se a distribuição for transferida diretamente para outro plano de aposentadoria em uma transferência de administrador para administrador, o imposto não precisa ser retido.
Se você receber a distribuição antes de completar 59 anos e meio, ela pode estar sujeita a uma penalidade de imposto adicional de 10% para distribuições antecipadas.
Retenção de benefícios da previdência social
Os contribuintes podem optar por ter o imposto de renda federal retido na fonte de seus benefícios da Previdência Social. O imposto de renda federal pode ser retido à alíquota de 7%, 10%, 12% ou 22%. Use o Formulário W-4V para informar a Administração da Previdência Social sobre quanto imposto você gostaria de reter.
Retenção sobre Roth IRAs
Como você já pagou impostos sobre as contribuições para Roth IRAs, as distribuições qualificadas são isentas de impostos. Distribuições qualificadas são feitas:
- Quando ou depois de completar 59 anos e meio
- Porque você está desativado
- Para o seu beneficiário após sua morte
Se você fizer uma distribuição não qualificada, por exemplo, antes de completar 59 anos e meio, ela estará sujeita a uma penalidade de imposto de 10% .Se este valor não for retido pelo administrador do plano, você terá que pagá-lo em impostos estimados.
Como a retenção na fonte afeta seus impostos
Reter as distribuições de seu plano de aposentadoria não o isenta de declarar seus impostos.
Assim como a retenção sobre os salários, a retenção sobre as distribuições são impostos descontados de sua receita ao longo do ano. Você ainda precisará apresentar seus impostos até 15 de abril, informando:
- Todas as suas formas de renda, incluindo suas distribuições de plano de aposentadoria
- Imposto que você já pagou
- Quaisquer créditos ou deduções que você tem direito a receber
Se você tem uma renda alta e poucas deduções, pode acabar devendo mais impostos do que o que foi retido de suas distribuições ao longo do ano. Se você tem uma renda menor ou mais deduções, pode ter direito a um reembolso de imposto.