Vale a pena esperar: a regra de 5 anos de Roth IRA

O trio das regras de 5 anos

Uma das mais elogiadas dádivas do Roth IRA é sua capacidade – pelo menos, em relação a outras contas de aposentadoria – de retirar fundos quando desejar e na taxa que desejar. Mas quando se trata de veículos com vantagens fiscais, o Internal Revenue Service (IRS) nunca simplifica as coisas.

É verdade que as contribuições diretas para um Roth podem ser retiradas a qualquer momento, sem lágrimas (ou impostos). As retiradas de outros tipos de fundos, entretanto, são mais restritas: o acesso a elas está sujeito a um período de espera, conhecido como regra de cinco anos.

A regra de cinco anos se aplica em três situações:

• Você retira ganhos de seu Roth IRA.
• Você converte um IRA tradicional em um Roth IRA.
• Você herda um Roth IRA.

Você precisa entender a regra de cinco anos – ou melhor, o trio de regras de cinco anos – para garantir que as retiradas de seu Roth não gerem imposto de renda e multas fiscais (geralmente, 10% da quantia retirada).

Noções básicas de retirada de Roth IRA

Como você sabe, os Roths são financiados com contribuições após os impostos (o que significa que você não recebe nenhuma dedução de imposto por fazê-los no momento), razão pela qual nenhum imposto é devido sobre o dinheiro quando você o retira.  Antes de revisar o regras, aqui está uma rápida recapitulação dos regulamentos Roth sobre distribuições (expressão IRS para retiradas) em geral:

1. Você sempre pode retirar as contribuições de um Roth IRA sem penalidade em qualquer idade.
2. Aos 59 anos e meio, você pode retirar contribuições e ganhos sem penalidade, desde que seu Roth IRA esteja aberto há pelo menos cinco anos fiscais.

Uma retirada sem impostos e sem penalidades é chamada de distribuição qualificada. Uma retirada que incorre em impostos ou multas é chamada de distribuição não qualificada. Não entender a diferença entre os dois e retirar os ganhos muito cedo é um dos erros mais comuns do Roth IRA.

Em suma, se você receber distribuições de seus ganhos Roth IRA antes de cumprir a regra de cinco anos e antes dos 59 anos e meio, esteja preparado para pagar imposto de renda e uma multa de 10% sobre seus ganhos. Para proprietários de contas regulares, a regra de cinco anos se aplica apenas aos ganhos do Roth IRA e aos fundos convertidos de um IRA tradicional.

Regra de 5 anos para retiradas de Roth IRA

A primeira regra de cinco anos do Roth IRA é usada para determinar se os ganhos (juros) do seu Roth IRA são isentos de impostos. Para ser isento de impostos, você deve retirar os ganhos:

• Na data ou depois de você completar 59 anos e meio
• Pelo menos cinco anos fiscais após a primeira contribuição para qualquer Roth IRA que você possui

Uma nota para vários proprietários de conta: o relógio de cinco anos começa com sua primeira contribuição para qualquer Roth IRA – não necessariamente aquele do qual você está retirando fundos. Depois de cumprir o requisito de cinco anos para um Roth IRA, você estará pronto.

Qualquer Roth IRA subsequente é considerado mantido por cinco anos. Rollover de um Roth IRA para outro não zera o relógio de cinco anos.

Regra de 5 anos para conversões Roth IRA

A segunda regra de cinco anos determina se a distribuição do principal da conversão de um IRA tradicional ou de um 401 (k) tradicional para um Roth IRA é isenta de penalidades. (Lembre-se de que você deve pagar impostos ao converter da conta financiada antes dos impostos para o Roth.) Como acontece com as contribuições, a regra de cinco anos para conversões de Roth usa anos fiscais, mas a conversão deve ocorrer até dezembro 31 do ano civil.

Por exemplo, se você converteu seu IRA tradicional em um Roth IRA em novembro de 2019, seu período de cinco anos começa em 1º de janeiro de 2019. Mas se você fez isso em fevereiro de 2020, o período de cinco anos começa em 1º de janeiro, 2020. Não se confunda com a mesada de meses extras que você tem para fazer uma contribuição direta para o seu Roth.

Cada conversão tem seu próprio período de cinco anos. Por exemplo, se você converteu seu IRA tradicional em um Roth IRA em 2018, o período de cinco anos para esses ativos convertidos começou em 1º de janeiro de 2018. Se mais tarde você converter outros ativos IRA tradicionais em um Roth IRA em 2019, os cinco o período de um ano para esses ativos começa em 1º de janeiro de 2019.

É um pouco confuso, admito. Para determinar se você é afetado por essa regra de cinco anos, você precisa considerar se os fundos que deseja retirar agora incluem ativos convertidos e, em caso afirmativo, em que ano essas conversões foram feitas. Tente manter esta regra prática em mente: as regras de pedidos do IRS estipulam que as conversões mais antigas são retiradas primeiro. A ordem de retiradas para Roth IRAs são contribuições primeiro, seguidas por conversões e, em seguida, ganhos.

Se você tiver menos de 59 anos e meio e fizer uma distribuição dentro de cinco anos da conversão, pagará uma multa de 10%, a menos que se qualifique para uma exceção.

Exceções à regra de 5 anos

Sob certas condições, você pode retirar ganhos sem cumprir a regra dos cinco anos, independentemente da sua idade. Você pode usar até $ 10.000 para pagar sua primeira casa ou usar o dinheiro para pagar o ensino superior para si mesmo ou para um cônjuge, filho ou neto.

O IRS também permitirá que você retire fundos para pagar os prêmios de seguro saúde – caso fique desempregado – ou se precisar se reembolsar por despesas médicas que excedam 10% de sua renda bruta ajustada.

Regra de 5 anos para beneficiários de Roth IRA

A morte também é uma exceção. Quando um proprietário de Roth IRA morre, os beneficiários que herdam a conta podem receber uma distribuição sem incorrer em penalidades – independentemente de a distribuição ser o principal ou ganhos.

No entanto, a morte não o livra totalmente da regra dos cinco anos. Se você, como beneficiário, receber uma distribuição de um Roth IRA herdado que não foi retido por cinco anos fiscais, os rendimentos estarão sujeitos a impostos. Mas, graças ao pedido de saque mencionado acima, você ainda pode acabar não devendo impostos, já que os ganhos são a última parte do IRA a ser distribuída.

Com a opção de retirada de cinco anos, você tem a flexibilidade de fazer uma distribuição a cada ano ou um montante fixo em qualquer ponto antes da data de 31 de dezembro mencionada acima. Esteja ciente, entretanto, que se você deixar de esgotar totalmente o IRA até 31 de dezembro daquele quinto ano, você enfrentará uma penalidade de 50% do valor restante na conta.

Beneficiários de Roth IRA sob a Lei SECURE

O Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act de 2019 mudou uma regra fundamental para os beneficiários de Roth IRA. Anteriormente, qualquer pessoa que herdasse um Roth IRA poderia escolher receber distribuições ao longo da vida. Isso fazia parte de uma regra conhecida como Stretch IRA. No entanto, sob a nova lei, apenas um cônjuge pode estender o Roth IRA para toda a vida. Qualquer outro beneficiário, como uma criança, deve encerrar a conta em uma década.