A Suprema Corte dos EUA emitiu uma decisão em Comptroller of the Treasury of Maryland v. Wynne em 2015 , determinando que dois estados não podem tributar o mesmo contribuinte sobre a mesma renda. Essa decisão está sujeita a muitas regras, no entanto, e não o poupa de ter que preencher várias declarações de imposto de renda estadual em alguns casos.
Você pode ter que apresentar declarações de vários estados se você morou ou trabalhou em estados diferentes durante o ano fiscal, mas seu estado de origem deve dar-lhe um crédito de imposto em sua declaração de residente para impostos pagos a outro estado devido à decisão do Supremo Tribunal.
Além disso, dezesseis estados e o Distrito de Columbia têm acordos em vigor entre eles que permitirão que você evite preencher mais de uma declaração de imposto de renda estadual se você viver e trabalhar nessas jurisdições.
Você pode ter que apresentar uma declaração de residente parte do ano ou uma declaração de não residente em um estado diferente daquele em que você mora, mas isso não significa que você será tributado sobre a mesma renda duas vezes.
Viajando para outro estado para trabalhar
Você teria que apresentar uma declaração de imposto de renda de residente em seu estado de origem e uma declaração de imposto de não residente em seu estado de trabalho se você viajar para outro estado para trabalhar. Toda a sua renda de todas as fontes vai para sua declaração de imposto de residência, até mesmo a renda que você ganhou em seu estado de “trabalho”, mas você só incluiria os salários que ganhou em seu estado de trabalho em sua declaração de imposto de renda de estado de não residente.
De acordo com a decisão Wynne , muitos estados fornecem créditos fiscais sobre declarações de residentes para impostos que você paga a outras jurisdições. Os impostos que você paga ao seu estado de trabalho são efetivamente subtraídos de todos os impostos que você deve ao seu estado de origem, para que você não sofra uma dupla redução nos impostos.
Alguns estados têm acordos
Alguns estados reconhecem a dor de cabeça de impostos extras que isso pode criar para as famílias trabalhadoras que vivem em um estado, mas trabalham em outro, então eles criaram acordos de “reciprocidade” ou “reciprocidade” entre si.
Isso geralmente acontece com estados vizinhos quando os residentes de um estado cruzam a fronteira rotineiramente para encontrar trabalho em outro, geralmente uma área mais metropolitana e com melhor remuneração. Por exemplo, muitos residentes de Camden County, New Jersey, têm empregos do outro lado do rio, na Filadélfia.
Os acordos recíprocos permitem que você trabalhe em um estado vizinho sem impostos. O seu empregador no seu estado de trabalho não reterá impostos do seu pagamento lá ganho se tiver este tipo de acordo com o seu estado de origem.
Você deve preencher um formulário de isenção com seu empregador para aproveitar um acordo de reciprocidade. Cada estado tem seu próprio formulário, portanto, verifique com seu empregador ou no site do seu estado para ter certeza de obter o correto.
Estados com reciprocidade tributária
Dezesseis estados e o Distrito de Columbia têm acordos de reciprocidade com outras jurisdições a partir de 2020. Eles incluem:
- Arizona
- Illinois
- Indiana
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Michigan
- Minnesota
- Montana
- Nova Jersey
- Dakota do Norte
- Ohio
- Pensilvânia
- Virgínia
- West Virginia
- Wisconsin
O governador de Nova Jersey, Chris Christie, revogou o acordo de seu estado com a Pensilvânia em 2017, mas ele foi reintegrado mais tarde. Esses dois estados ainda têm reciprocidade em 2020.
Se você trabalha para um empregador fora do estado
Um mito comum sobre os impostos estaduais é que você deve pagá-los ao estado onde seu empregador está localizado. Mesmo além da decisão de Wynne , não é bem assim. Você pode morar e trabalhar em Idaho para uma empresa com sede na Califórnia, mas não precisará apresentar uma declaração de imposto de renda na Califórnia neste cenário.
A localização da sede corporativa ou da base doméstica de seu empregador geralmente não influencia o imposto de renda estadual.
A tributação depende do local físico onde você se reporta ao trabalho. Não importa se a empresa de seu empregador está sediada em outro lugar, contanto que você não se desloque até esse local para trabalhar.
Os não residentes que fisicamente não vivem ou trabalham em um estado podem criar um passivo de imposto de renda estadual de algumas maneiras, mas simplesmente trabalhar para uma empresa de fora do estado não é uma delas. Ter que apresentar uma declaração de imposto estadual geralmente resulta de ser pago por um trabalho que você fez pessoalmente naquele estado.
Você também pode ter que registrar uma declaração de não residente se você possui um imóvel alugado em outro estado porque está coletando dinheiro por um imóvel que você mantém lá.
Se você morava em dois estados
Você terá que apresentar duas declarações de impostos estaduais parciais se tiver se mudado para outro estado durante o ano fiscal. Um retorno irá para o seu estado anterior e o outro irá para o seu novo estado. Você geralmente dividiria sua renda e deduções entre as duas declarações neste caso, mas alguns estados exigem que você relate toda a sua renda em suas declarações, mesmo se você residiu lá por menos do que o ano inteiro.
Este processo pode variar consideravelmente por estado. Verifique a declaração de imposto de renda de cada estado para ver uma programação de repartição para descobrir como você deve fazer isso. O cronograma deve explicar como dividir sua renda de acordo com as regras do estado – se é que você pode dividi-la.
Você pode pedir orientação ao departamento de recursos humanos do seu empregador ou entrar em contato com um contador local se você morou em dois estados diferentes durante o ano fiscal.
Cônjuges que trabalham em estados diferentes
Um grande problema para famílias de militares no passado era ter residência em mais de um estado. Os militares estão isentos de residência estadual e impostos nos estados onde estão estacionados, mas seus cônjuges não eram necessariamente isentos antes de 2009. Isso significava que cada cônjuge teria um estado diferente de residência e eles deveriam pagar impostos a ambos estados.
O Military Spouse Residency Relief Act foi aprovado em 2009, e esta legislação eliminou amplamente o problema da dupla tributação para os membros do serviço e seus cônjuges.
Outros cônjuges que acabaram de se casar, que estão separados ou que viajam para outros estados para trabalhar podem se ver em uma situação em que devem impostos a mais de um estado. Você ainda pode apresentar suas declarações de impostos estaduais em conjunto se for casado e descobrir que precisa fazer isso em mais de um estado, mas a maioria dos estados exige que você inclua sua renda e a de seu cônjuge na declaração.
As Regras Gerais
- Apresente uma declaração de imposto de renda de um estado de não residente se você mora em um estado, mas trabalha em outro e os impostos foram retidos de seu pagamento.
- Seu estado de origem deve oferecer a você um crédito de imposto para impostos que você deve pagar a outro estado.
- Descubra se seus estados têm acordos de reciprocidade se você mora em um e trabalha em outro.
- Você pode ter que repartir sua renda e deduções se você se mudar durante o ano fiscal, porque isso significaria que você realmente tem dois estados residentes.