Seu retorno de 2018 não se parecerá com o que você está acostumado. O formulário fiscal é novo e as alterações da Lei de redução de impostos e empregos irão alterar substancialmente o que você pode e não pode dar baixa.
1. Novo formulário fiscal
Quando você enviar sua devolução de 2018, ela estará em um Formulário 1040 recém-projetado (não é bem o tamanho de um cartão postal, mas bem parecido). Não existe mais nenhum Formulário 1040A ou 1040-EZ. O novo 1040 usado por todos os arquivadores é um curto de duas páginas e serve principalmente para recapitular receitas, deduções e créditos. Esses itens são relatados em novos cronogramas de 1 a 6.
Mas não se desespere por ter um novo formulário e horários. A maioria dos contribuintes (cerca de 80%) usa software para arquivar eletronicamente (conhecido como E-arquivamento) ou preparadores pagos para preencher suas declarações. Se isso descreve você, tudo que você precisa é fornecer as informações corretas; você não precisa se preocupar com o que vai no formulário ou nas programações.
2. Taxas de imposto mais baixas
Embora ainda existam sete escalões fiscais, o número deles foi reduzido. Por exemplo, a taxa de imposto superior é de 37% (contra 39,6%). No geral, isso significa uma redução na cobrança de impostos para muitos indivíduos. Não funcionará favoravelmente para todos, entretanto. Veja este exemplo: O antigo teto para a alíquota de imposto de 28% era de US $ 191.650 para um único arquivador. Essa faixa de 28% acabou e um único arquivador naquele nível de renda está agora na faixa de 32%.
Em relação ao rendimento de investimento, as taxas que se aplicam a ganhos de capital de longo prazo e dividendos qualificados permanecem inalteradas. No entanto, os pontos de interrupção nos quais a taxa zero, 15% e 20% se aplicam foram modificados um pouco.
3. Valor de dedução padrão superior
Ao registrar sua devolução, você ainda tem a opção de fazer a dedução padrão ou discriminar suas deduções pessoais. Os valores de dedução padrão para 2018 são quase o dobro do que eram em 2017: $ 24.000 para arquivadores conjuntos e cônjuges sobreviventes, $ 18.000 para chefes de família e $ 12.000 para solteiros e casados que entram separadamente.
Esse valor de dedução padrão mais alto significa que é mais provável que você não especifique (estima-se que apenas 10% dos arquivadores discriminarão de acordo com a nova lei tributária contra 30% anteriormente). Isso simplifica sua manutenção de registros.
E os maiores valores de dedução padrão também afetam se você é obrigado a apresentar qualquer declaração de imposto de renda, porque agora existem limites de apresentação mais altos que refletem esses valores de dedução padrão mais altos.
4. Sem isenções pessoais e de dependência
No passado, você podia reivindicar isenções para você (e seu cônjuge), bem como para seus filhos e outros dependentes ($ 4.050 para cada isenção em 2017). Não mais. As isenções foram eliminadas para 2018 (até 2025) com base na teoria de que elas são mais do que compensadas por um crédito tributário infantil aumentado (discutido a seguir), o valor de dedução padrão mais alto e outras alterações fiscais favoráveis.
5. Aumento do crédito tributário infantil
Se você tem um filho com menos de 17 anos, pode ter direito a um crédito fiscal de $ 2.000, $ 1.400 dos quais são reembolsáveis (pagáveis mesmo que seja mais do que o imposto devido). O crédito do imposto infantil em 2018 é o dobro do que costumava ser. Você pode receber o crédito de cada criança elegível.
Além disso, os limites de renda para elegibilidade aumentaram drasticamente – $ 400.000 para arquivadores conjuntos e $ 200.000 para outros arquivadores. Isso significa que mais pessoas são elegíveis para reivindicar o crédito.
E há um novo crédito de imposto infantil de até $ 500 para outros dependentes que não são seus filhos qualificados (por exemplo, um filho com deficiência que tem 22 anos e mora com você). Este crédito não é reembolsável, mas reduz sua conta fiscal dólar a dólar.
6. Limitação de SAL
Se você especificar as deduções, o valor que poderá amortizar para impostos estaduais e locais (SALT), incluindo imposto de renda estadual ou imposto sobre vendas e impostos de propriedade locais, é limitado em 2018 a $ 10.000 ($ 5.000 para pessoas casadas que entram separadamente). Até agora, não havia limite.
Se você mora em um estado com altos impostos, provavelmente não será capaz de deduzir todo o seu SALT. Alguns estados promulgaram ou estão considerando adotar soluções alternativas para permitir que seus residentes obtenham isenção de impostos federais para pagamentos de SALT. No entanto, o IRS já rejeitou uma tentativa. Não está claro se os estados voltarão à prancheta neste caso.
7. Limite de juros hipotecários
Se você obteve uma hipoteca para comprar ou construir sua residência principal (mais uma outra casa) antes de 16 de dezembro de 2017, você está livre e pode deduzir todos os juros da hipoteca (chamados de “dívida de aquisição”) em um empréstimo de até US $ 1 milhões ($ 500.000 se você for casado e arquivar separadamente). Mas se você tiver uma hipoteca mais recente, estará limitado a juros de US $ 750.000 (mais uma vez, metade disso se você for casado e entrar com o processo separadamente).
Até agora, as pessoas usavam o patrimônio de suas casas para pagar dívidas de cartão de crédito, tirar férias ou financiar a educação de seus filhos. Mas, nos retornos de 2018, nenhuma dedução pode ser feita para os juros de um empréstimo de hipoteca, independentemente de quando você o obteve. No entanto, se você usar os lucros para adicionar um acréscimo à sua casa ou fazer outras melhorias substanciais, os juros são vistos como dívida de aquisição, que é dedutível sujeita ao limite geral acima.
8. Deduções diversas não reembolsadas
Se você deduziu despesas de negócios dos funcionários não reembolsadas, como taxas sindicais, condução de negócios e despesas de procura de emprego, agora você está sem sorte. Nenhuma dedução é permitida para deduções diversas discriminadas que estavam sujeitas a um piso de 2% da receita bruta ajustada (AGI). Espera-se que seu empregador tenha ou adote um plano de prestação de contas para reembolsá-lo pelas despesas de negócios; você não será tributado sobre este reembolso.
Na mesma linha, despesas de investimento, como aluguel de cofres e taxas de consultoria de investimento, não são mais dedutíveis. Eles também haviam sido deduções diversas discriminadas sujeitas ao piso de 2% do AGI. Uma dedução relacionada ao trabalho foi economizada: A dedução de até US $ 250 para professores que compram material escolar para suas salas de aula permanece.
9. Perdas por desastre declaradas federalmente
A dedução discriminada para perdas por acidente e roubo em propriedade de uso pessoal, como sua casa, utensílios domésticos, carro e joias, só pode ser reivindicada se as perdas forem resultado de desastres declarados pelo governo federal. Portanto, aqueles com perdas não seguradas de desastres em 2018 como o Monte. Erupção vulcânica de Kilauea, furacões Florence ou Michael, ou os incêndios florestais da Califórnia podem ser elegíveis para uma baixa. Verifique com a FEMA as declarações de desastre de 2018.
10. Isenção de AMT superior
Até agora, cerca de quatro milhões de indivíduos (principalmente aqueles com renda entre $ 200.000 e $ 500.000) pagaram o imposto mínimo alternativo (AMT) porque era maior do que sua obrigação tributária normal. Mas agora isso mudou.
Para 2018, o valor de isenção do AMT aumentou para $ 109.400 para arquivadores conjuntos e cônjuges sobreviventes, $ 70.300 para solteiros e chefes de família e $ 54.700 para pessoas casadas que entram separadamente. Além do mais, o ponto em que esses valores de isenção começam a ser eliminados aumentou para US $ 1 milhão para arquivadores conjuntos e cônjuges sobreviventes ou $ 500.000 para outros arquivadores.
Resultado desses valores mais altos: estima-se que apenas cerca de 200.000 contribuintes pagarão esse temido imposto em 2018. Em suma, se você não estava sujeito ao AMT antes e sua situação de renda permaneceu praticamente a mesma, você tem ainda menos motivos se preocupar com isso daqui para frente.
11. Ajustes na receita bruta
Você contribui para uma conta individual de aposentadoria (IRA) ou Conta Poupança Saúde (HSA)? Essas e muitas outras deduções que você pode fazer independentemente de especificar ou obter a dedução padrão não foram alteradas (embora tenha havido alguns ajustes nos números para a inflação).
Mas a dedução de despesas de mudança que também estava acima da linha desaparece, a menos que você seja militar na ativa movendo-se como resultado de ordens militares. Se você se mudar para trabalhar ou para seu negócio, não poderá deduzir o custo de mudança de casa. Além do mais, se seu empregador reembolsar você pelos custos de mudança a partir de 2018, você será tributado sobre isso.
12. Uma dedução de 20% para a receita de negócios
Se você é um contratante independente ou possui um negócio (que não seja uma corporação C), você pode ser elegível para uma dedução de renda de negócios qualificada (QBI). Na medida em que você for elegível, você o considera diretamente no Formulário 1040 como uma dedução pessoal, independentemente de especificar ou usar a dedução padrão.
13. Isenção de imposto predial superior
A apresentação de declarações anuais de imposto de renda não é toda a extensão do braço tributário federal; também há impostos sobre propriedades e doações. Embora o imposto federal sobre heranças continue a ser aplicado, um montante gigantesco de isenção significa que apenas indivíduos muito ricos precisam se preocupar com o planejamento tributário de seus herdeiros. Para quem vai morrer em 2018, a isenção é de R $ 11,18 milhões. (O mesmo valor de isenção pode ser usado para doar propriedade durante sua vida.) E para os casais, qualquer valor não utilizado pode ser aplicado aos bens do cônjuge sobrevivente no futuro. Mas não ignore as isenções mais baixas que se aplicam em alguns estados.
The Bottom Line
Você se sairá melhor ou pior em seu retorno de 2018 em comparação com sua fatura de impostos para 2017? Somente completando seu retorno dirá. As chances são de que, se você mora em um estado de baixa tributação e não especifica os itens, terá uma boa redução de impostos. Por outro lado, se você vive em um estado com impostos mais altos (e também paga impostos estaduais e locais) – e se você tem uma grande hipoteca e está acostumado a discriminar – poderá ver uma conta de impostos maior. Isso também pode ser verdade se você estiver naquela infeliz fatia de pessoas com menos de seis dígitos que passaram da faixa de tributos de 28% para 32%.