Você está planejando se mudar para outro país para ir à escola este ano? Se você espera poder reivindicar uma dedução fiscal para algumas das despesas, ficará desapontado.
Antigamente, os contribuintes podiam deduzir as despesas de mudança se se mudassem por motivos de trabalho e cumprissem dois requisitos: o teste do tempo e o teste da distância. Se pretendia trabalhar além de frequentar a escola em algum lugar longe de casa, você pode ter se qualificado.
Mas isso mudou quando o presidente Donald Trump assinou a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) em 22 de dezembro de 2017. A TCJA elimina a dedução de impostos acima da linha para despesas de mudança para todos, exceto militares da ativa que devem se mudar devido a ordens militares. Todos os outros contribuintes perderam essa dedução a partir do ano fiscal de 2018.
Reivindicação da dedução em devoluções do ano anterior
Se você se mudou em 2017, no entanto, você ainda pode reivindicar esses custos em sua declaração de imposto de renda federal de 2017 se você se qualificar.
Para reivindicar esses custos, você precisará fazer alterações em sua declaração arquivada para o ano fiscal de 2017, usando o Formulário 1040-X para apresentar uma declaração de imposto alterada.
Para receber um crédito ou reembolso, você geralmente precisa apresentar uma declaração corrigida dentro de três anos da data de vencimento. Para uma declaração de imposto de renda de 2017 com vencimento em 15 de abril de 2018, você teria que apresentar uma declaração corrigida antes de 15 de abril de 2021 para receber um crédito ou reembolso.
O Teste de Distância
Para atender aos critérios para solicitar a dedução das despesas de mudança para declarações de impostos do ano anterior, dois testes devem ser verdadeiros. O primeiro é o teste de distância, que exige que os contribuintes se afastem pelo menos 50 milhas além da distância entre sua antiga casa e seu novo local de trabalho. Em outras palavras, se você mora atualmente a 10 milhas de seu local de trabalho, sua mudança deve colocá-lo a 60 milhas de seu novo local de trabalho.
Você não pode simplesmente seguir um caminho mais longo para chegar ao seu novo emprego e fazê-lo funcionar. O Internal Revenue Service considera a distância como o caminho mais curto entre o trabalho e a casa que está disponível para você.
O Teste de Tempo
No teste de tempo, o contribuinte deve trabalhar em tempo integral por pelo menos 39 semanas durante os 12 meses após a mudança. Se você for casado e apresentar uma declaração conjunta, qualquer um dos cônjuges pode passar no teste de trabalho e as despesas ainda seriam dedutíveis. O IRS permite 12 meses a partir do momento de sua mudança para cumprir esse teste. Se você não deduziu suas despesas de mudança em sua devolução de 2017 e posteriormente cumpriu o teste de tempo, você pode registrar uma devolução corrigida conforme descrito acima.
Se você é autônomo, deve trabalhar em tempo integral pelo menos 78 semanas nos 24 meses após a mudança.
Você teria que cumprir esses dois testes para se qualificar para reivindicar essa dedução para o ano fiscal de 2017.
Se você deduziu essas despesas em 2017, mas acabou não cumprindo o teste de tempo dentro de 12 meses após a mudança, você terá que apresentar uma declaração corrigida para o ano fiscal de 2017 ou reivindicar essa dedução como receita normal em sua declaração para o ano que você don ‘ t cumprir o teste.
Como essas regras afetam os alunos
Os alunos podem reivindicar a dedução de despesas de mudança para anos fiscais anteriores a 2018 se cumprirem os testes de distância e tempo, assim como qualquer outra pessoa deve fazer. Em outras palavras, contanto que você trabalhe em seu novo local e não apenas frequente a escola. Não há regra que diga que você também não pode frequentar a escola além de trabalhar em tempo integral. Você deve simplesmente trabalhar o número necessário de horas em tempo integral.
Por exemplo, um estudante de graduação em tempo parcial pode ter um emprego em tempo integral ou trabalhar em tempo integral como contratado independente enquanto estiver na escola. Isso o qualificaria para a dedução. Mas se você trabalhar apenas meio período, perderá a dedução. O emprego de meio período não o qualificará de acordo com os termos do teste de tempo.
Opções adicionais de redução de impostos
Se você é estudante, ainda tem algumas opções de incentivos fiscais. Você pode considerar fazer uso de outros incentivos fiscais projetados especificamente para alunos que não são afetados pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos, como o Crédito de Aprendizado Vitalício ou o Crédito Fiscal de Oportunidade Americana. Estime sua obrigação tributária em conjunto com qualquer um desses créditos. Você pode perceber que, na verdade, é melhor reivindicar um deles do que se pudesse reivindicar a dedução da mudança.
E lembre-se de que a data crucial é sua mudança. Por exemplo, se você se mudou entre os semestres em dezembro de 2017 e se conseguiu organizar sua agenda para trabalhar em tempo integral por 39 semanas em 2018, você ainda se qualificaria para a dedução de despesas de mudança para o ano fiscal de 2017 porque o IRS lhe deu 12 meses a partir do momento de sua mudança para cumprir o teste de tempo.
Para alunos cujo horário de aula não permitia o trabalho em tempo integral, uma solução era começar seu próprio negócio de consultoria ou freelance para que eles pudessem ter a flexibilidade de trabalhar em seu horário escolar, desde que atendessem aos requisitos para autônomo trabalhadores empregados.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem esse aconselhamento. As leis tributárias mudam com freqüência e as informações neste artigo podem não ser as mais recentes mudanças na lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou advogado.