Um dependente pode ser uma criança qualificada ou um parente qualificado para fins fiscais, e o Internal Revenue Service define “parente” um tanto vagamente. Mas as regras para quem você pode reivindicar ainda são intrincadas o suficiente para tornar a “qualificação” um tanto difícil. Seu parceiro pode ser seu dependente como um “parente qualificado”, mas somente se atender a quatro critérios específicos: residência, limites de renda, estado civil e necessidades de apoio.
O Teste de Residência
Seu parceiro deve realmente morar com você em sua casa para se qualificar como seu dependente. Eles não podem manter sua própria residência, nem mesmo por uma semana ou um mês. O endereço deles deve ser o seu endereço durante todos os 365 dias do ano fiscal.
Ausências temporárias estão bem, no entanto. Seu parceiro pode ser hospitalizado, encarcerado ou servindo no exército. Talvez tenham tirado férias prolongadas. Tudo bem, contanto que eles pretendam voltar para sua casa após esses eventos – e eles realmente o fazem.
Alguns parentes qualificados não precisam morar com você, mas essa regra é reservada para parentes literais, o que seu parceiro não é.
Seu pai é um exemplo de parente que não precisa morar com você.
Você não pode reivindicar seu parceiro como dependente naquele ano fiscal se ele se mudar com você em março, mas pode reivindicá-lo no próximo ano se ele ainda estiver morando com você em 1º de janeiro e permanecerem com você o tempo todo naquele ano – presumindo que atendam às outras regras de qualificação.
Fatores de renda e suporte
Seu parceiro deve viver efetivamente com você, porque ele não pode se dar ao luxo de viver por conta própria, e esta não pode ser apenas uma opinião objetiva. O IRS impõe limites de renda reais.
Eles não podem ganhar mais do que $ 4.300 no ano fiscal de 2020 – a declaração de impostos que você apresentará em 2021. Esse valor é ajustado pela inflação, portanto, pode-se esperar que aumente periodicamente. Costumava ser igual ao valor da isenção pessoal disponível a cada ano, mas a isenção em si foi reduzida a zero até 2025 de acordo com os termos da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA).
Essa é a renda bruta do seu parceiro, não a renda tributável após reivindicar várias deduções. Certas fontes de renda isentas de impostos, como o título complementar, não contam para o total, mas a renda não auferida, como juros ou dividendos, sim.
Você também deve pagar por mais da metade de seu sustento anual: sua parte no aluguel ou no pagamento da hipoteca principal, serviços públicos, alimentação, roupas e outras despesas “essenciais”. Pagar 50% desses custos não é suficiente. Deve ser pago 51% ou mais.
Você não pode reivindicar seu parceiro como dependente se $ 600 de seu orçamento mensal for atribuível a ele e ele contribuir com sua renda limitada de $ 345 por mês, porque $ 345 representam mais de 57% de sua parcela de $ 600 de suas despesas de subsistência. Mas você pode reivindicá-los se $ 1.000 de seu orçamento forem dedicados ao apoio deles, porque agora eles estão pagando $ 345 e você está pagando $ 655 por mês, o que representa mais de 65%.
Se o seu parceiro for casado
Seu parceiro deve apresentar uma declaração de casamento em separado, não uma declaração conjunta com o cônjuge se ele ainda estiver legalmente casado com outra pessoa porque o divórcio ainda não foi definitivo. Nem o seu parceiro nem o cônjuge podem pagar impostos se apresentarem declarações de casamento separadas.
Existe uma exceção se eles estiverem entrando com um processo em conjunto simplesmente para solicitar o reembolso de todos os impostos retidos de seu pagamento.
O IRS também diz que seu relacionamento com seu parceiro deve ser “legal” no estado onde você reside. Isso não significa que você tem que se casar ou entrar em uma parceria doméstica reconhecida, mas pode ser um problema se o seu parceiro ainda for legalmente casado com outra pessoa e você viver em um estado onde é ilegal coabitar com um parceiro que é casado para alguém que não seja você.
Algumas outras regras
Seu parceiro também deve ser cidadão americano, nacional, estrangeiro residente ou residente no Canadá ou no México. É claro que estabelecer residência nesses países provavelmente significaria que eles não morariam com você em tempo integral; portanto, na prática, eles não seriam seus dependentes.
Finalmente, ninguém mais pode reivindicar seu parceiro como dependente. O Código da Receita Federal prevê que apenas um contribuinte pode reivindicar o mesmo indivíduo como dependente por ano fiscal.
Vantagens de ter um dependente
Antes, você poderia cortar $ 4.050 de sua renda tributável na forma de uma isenção pessoal para cada dependente que pudesse reivindicar em 2017. Então, o TCJA eliminou as isenções pessoais do código tributário a partir de 2018. O TCJA permanece em vigor até 2025 .
O TCJA está definido para “expirar” ou expirar em dezembro de 2025, mas é possível que o Congresso possa renovar alguns ou todos os seus termos, então não há garantia de que as isenções pessoais voltarão naquele momento.
No entanto, você ainda pode se qualificar para outros incentivos fiscais relacionados ao fato de ter um dependente. O TCJA também introduziu o Crédito para Outros Dependentes em 2018, no valor de $ 500. Os créditos fiscais são particularmente benéficos porque, ao contrário das deduções fiscais, eles vêm diretamente de qualquer imposto que você deve ao dólar por dólar do IRS. As deduções apenas reduzem sua renda tributável.
Qualificação como chefe de família
Ter um dependente também pode qualificá-lo para o status vantajoso de depósito de chefe da família.
Você se qualificaria como chefe da família de qualquer maneira se já estivesse sustentando um filho ou outro dependente, mas, caso contrário, reivindicar seu parceiro como dependente pode aumentar sua dedução padrão para $ 18.650 no ano fiscal de 2020. A dedução padrão para arquivadores únicos é de apenas US $ 12.400.
Esses números aumentam para US $ 12.550 para registradores únicos e para US $ 18.800 para registradores chefes de família no ano fiscal de 2021 porque eles são indexados pela inflação.
Existem algumas outras regras para se qualificar como chefe de família, no entanto, além de ter pelo menos um dependente. Muitos deles refletem as mesmas regras para reivindicar seu parceiro como dependente de qualquer maneira:
- Você deve pagar mais de 50% das despesas de sua casa.
- Você não pode ser casado com seu parceiro ou “considerado casado” com outra pessoa. Isso significa que, se você e seu cônjuge ainda não estão legalmente divorciados ou separados por ordem judicial, vocês não moraram juntos em nenhum momento durante os últimos seis meses do ano.
Essa regra de seis meses desqualificaria seu parceiro como seu dependente de qualquer maneira, supondo que eles não estivessem morando com você e seu cônjuge ao mesmo tempo.
O IRS fornece uma calculadora de retenção na fonte para ajudá-lo a descobrir se todos os seus dependentes são realmente seus dependentes para fins fiscais.
Você deve se casar?
Sua dedução padrão aumentaria ainda mais se você e seu parceiro se casassem e apresentassem uma declaração de casamento conjunto – até $ 24.800 no ano fiscal de 2020. Mas você estaria ganhando um cônjuge e perdendo um dependente, o que poderia custar-lhe alguns dos outros incentivos fiscais disponíveis para os contribuintes com dependentes.
Você não pode reivindicar seu cônjuge como dependente a partir de 2020, embora possa reivindicar uma isenção pessoal para ele em certas circunstâncias isoladas até 2017.
Tudo pode se resumir às suas circunstâncias pessoais únicas. Consulte um fiscal, se estiver em dúvida sobre como se casar, para ter certeza de que entende todas as implicações. Você também pode querer aconselhamento fiscal para ter certeza absoluta de que seu parceiro se qualifica como seu dependente.