Planos 529 administrados pelo estado sempre tiveram vantagens fiscais, mas as mudanças recentes na legislação tributária federal os tornaram ainda mais atraentes para muitas famílias. Aqui está o que você precisa saber para aproveitar ao máximo as novas regras.
Principais vantagens
- Leis fiscais federais aprovadas em 2017 e 2019 adicionaram vários novos benefícios fiscais a 529 planos.
- Os planos 529 agora podem ser usados para despesas K-12, não apenas para a faculdade e outros tipos de educação pós-secundária.
- Os planos 529 também podem ser usados para saldar uma parte da dívida do empréstimo do estudante, bem como para despesas da escola profissional.
529 Planos podem agora ser usados para educação K-12
A Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) de 2017 trouxe várias alterações aos planos de poupança 529, o tipo mais comum de 529. (O outro tipo principal, planos de mensalidades pré-pagas, são oferecidos apenas por um pequeno número de estados.) Em particular, o a nova lei expandiu 529 planos de economia para cobrir o ensino fundamental e médio.
Anteriormente, 529 planos eram reservados para despesas com educação pós-secundária. Essas despesas incluíam mensalidades e taxas, hospedagem e alimentação, livros didáticos e outros itens essenciais. As retiradas usadas para essas despesas qualificadas eram isentas de impostos.
Sob a nova lei tributária, os pais agora fazem retiradas sem impostos de uma conta 529 para pagar as mensalidades nas escolas K-12, também. No entanto, essas retiradas são limitadas a $ 10.000 por ano, enquanto as retiradas para despesas de faculdade podem ser qualquer quantia necessária para cobrir despesas qualificadas. (Qualquer coisa além disso é tributável.)
529 Planos vs. Contas de Poupança Coverdell Education
A mudança K-12 torna 529 planos semelhantes aos menos usados Coverdell Education Savings Accounts (ESA). Essas contas permitem que os pais economizem tanto para despesas com a faculdade quanto para despesas relacionadas ao ensino fundamental, médio ou médio. Uma grande diferença, no entanto, está em quanto os pais podem contribuir para um ESA 529 versus Coverdell.
Uma conta Coverdell limita os pais a economizar $ 2.000 por ano para seus filhos ou outro beneficiário qualificado, até que o destinatário atinja a idade de 18 anos.
Com um plano 529, os limites de contribuição são significativamente mais generosos. As regras do IRS permitem que os pais contribuam com o plano necessário para pagar as despesas de educação qualificada do beneficiário. Os planos estabelecem limites sobre o quanto o saldo pode crescer – atualmente de $ 235.000 para mais de $ 500.000, dependendo do estado.
Outra desvantagem dos ESAs Coverdell é que nem todos podem contribuir para um. Para 2019, apenas registradores solteiros com uma renda bruta ajustada modificada de menos de US $ 110.000 e casais com renda abaixo de US $ 220.000 são elegíveis. Essa restrição de renda não existe para 529 planos. E, finalmente, as contribuições da Coverdell não são dedutíveis nos impostos, enquanto as contribuições de 529 recebem uma dedução ou crédito de impostos estaduais na maioria dos estados.
Transferência de 529 fundos do plano para uma conta ABLE
A lei tributária de 2017 também permite que os titulares de contas transfiram 529 ativos para uma conta ABLE do mesmo beneficiário ou outro membro da família, desde que não excedam os limites de depósitos anuais em uma conta ABLE ($ 15.000 em 2020) . Essas contas com vantagens fiscais podem ser usadas por pessoas com deficiência sem afetar sua elegibilidade para certos benefícios, como o Medicaid.
Pagando empréstimos estudantis com um plano 529
A Lei de Definição de Todas as Comunidades para o Reforço da Aposentadoria (SECURE) de 2019, embora focada principalmente na aposentadoria, também fez várias mudanças importantes nas regras 529.
Por um lado, 529 recursos agora podem ser usados para pagar algumas dívidas de empréstimo estudantil para o beneficiário da conta ou seus irmãos, até um máximo vitalício de $ 10.000 por indivíduo. Anteriormente, a dívida do aluno não contava como uma despesa qualificada.
Os recursos do 529 agora podem ser usados para pagar uma parte da dívida do empréstimo estudantil para o beneficiário da conta e seus irmãos.
Usando um Plano 529 para Despesas de Aprendizagem
Em outra mudança significativa de 2019, os fundos 529 agora podem ser usados para pagar taxas, livros, suprimentos e equipamentos necessários para participar de um programa de aprendizagem registrado e certificado pela Secretaria do Trabalho.
O que não mudou
Além dessas mudanças recentes, os planos 529 mantêm todos os benefícios fiscais anteriores (e penalidades potenciais). Para recapitular:
- Estabeleça créditos e deduções. Mais de 30 estados oferecem dedução ou crédito de impostos estaduais se você mora nesse estado e contribui para um de seus 529 planos. Sete estados – Arizona, Arkansas, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana e Pensilvânia – oferecem até mesmo uma redução de impostos se você investir em um plano de outro estado. Você pode encontrar informações sobre as isenções de impostos do seu estado no site da Rede de Planos de Poupança da Faculdade , filiada à Associação Nacional dos Tesoureiros do Estado.
- Sem deduções ou créditos federais. Ao contrário da maioria dos estados, o governo federal não oferece dedução de imposto de renda ou crédito para 529 contribuições.
- Crescimento com impostos diferidos. O dinheiro em sua conta 529 aumentará e aumentará o imposto diferido, tanto em nível estadual quanto federal, até que você o retire.
- Retiradas isentas de impostos. Quaisquer retiradas que você fizer serão isentas de impostos se você as usar para despesas de educação qualificadas. No caso de planos de poupança 529, isso inclui mensalidades, hospedagem e alimentação, e demais despesas obrigatórias. Os planos de matrícula pré-paga limitam-se à matrícula da faculdade.
- Impostos sobre retiradas não qualificadas. Se você fizer retiradas para outros fins que não despesas com educação qualificada, deverá pagar imposto de renda sobre a parcela que representa seus ganhos de investimento, mas não suas contribuições. Você também deve uma penalidade de imposto de 10% na maioria dos casos.
- Mudança de beneficiário. Você pode alterar o beneficiário de um plano 529 para outro membro da família sem incorrer em impostos.
- Implicações do imposto federal sobre doações. Embora não haja limite de quanto você pode contribuir para um plano 529 a cada ano, qualquer contribuição acima de US $ 15.000 pode gerar impostos federais sobre doações. Se você tem três filhos com três planos de poupança 529, por exemplo, pode dar a cada um deles US $ 15.000 sem pagar imposto sobre doações. Os casais que apresentam uma declaração conjunta podem dobrar esse valor por filho. Os avós e outros membros da família também podem contribuir com a mesma quantia. Para contribuir ainda mais sem acionar o imposto sobre doações, você também pode antecipar os 529 fazendo contribuições no valor de até cinco anos ($ 75.000) de uma só vez, se puder. Você não poderá fazer contribuições adicionais ao plano antes de decorridos cinco anos, mas o dinheiro terá mais tempo para se beneficiar dos juros compostos e, potencialmente, crescer mais rápido.