Todos os anos em que você comercializa commodities, você terá que reivindicar todos os lucros obtidos em sua declaração de imposto de renda e pagar os impostos aplicáveis. Não se desespere; deve ser um processo indolor, uma vez que você saiba quais formulários você precisa usar.
O resumo a seguir de questões fiscais relacionadas ao comércio de commodities, com um exemplo de cálculos para sua própria declaração de impostos, irá lançar alguma luz sobre o processo.
Impostos sobre o comércio de commodities
Você deve receber um formulário 1099-B de seu corretor antes de 31 de janeiro. Este formulário apresentará seus lucros e perdas da negociação de commodities do ano anterior. Subtraia as perdas de seus lucros e isso resultará em seus ganhos de capital.
Existem taxas de impostos federais favoráveis para commodities, uma vez que são tributadas em 60% sobre ganhos de capital de longo prazo e 40% sobre ganhos de capital de curto prazo. Os ganhos de longo prazo são limitados a 15% e os ganhos de curto prazo são tributados de acordo com sua taxa de imposto normal, que depende de sua renda ajustada.
Você não precisa se preocupar em contabilizar e listar cada transação individual em suas declarações fiscais. Você só precisa saber seu lucro ou prejuízo líquido.
Exemplos Típicos de Arquivamento
Suponha que você negociou futuros o ano todo e estime que obteve um lucro de $ 5.000 no ano. Para ter certeza, você espera receber o formulário 1099-B do seu corretor. Provavelmente é intitulado 1099-B Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions. Ele listará seus lucros e perdas para o ano.
Você precisará usar um Formulário 6781 do IRS: Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles para enviar suas informações para fins fiscais. O IRS considera commodities e transações de futuros como contratos de 1.256.
Na linha 1 do formulário, insira seus ganhos e perdas do formulário 1099-B. Continue para o local no formulário onde você soma os lucros e perdas para obter um número final. Por exemplo, esse número pode ser um lucro de $ 5.000. As commodities são marcadas a mercado no final do ano. Isso significa que, se você tiver posições abertas, elas serão calculadas como lucros e perdas, como se fossem posições fechadas usando o preço do último dia do ano.
Agora, você tem que calcular os ganhos de capital. As commodities têm um tratamento fiscal um pouco mais preferencial do que os estoques. Com commodities, 60% dos ganhos são tratados como ganhos de capital de longo prazo e 40% são tratados como ganhos de capital de curto prazo, independentemente de quanto tempo você manteve os contratos.
As ações são tratadas de maneira diferente, e qualquer coisa detida por menos de 12 meses é considerada ganho de capital de curto prazo e tributada à taxa apropriada para sua faixa de imposto. Os ganhos de capital de longo prazo são limitados a 15%, o que é muito mais favorável para aqueles com rendimentos mais elevados.
Siga as linhas 8 e 9 e calcule seus ganhos de capital. Neste exemplo, na linha 8 do Formulário 6781, você multiplicaria $ 5.000 x 40% = $ 2.000. Na linha 9, você multiplicaria $ 5.000 x 60% = $ 3.000. Insira esses números em seu Formulário de Programação D — Ganhos e perdas de capital. Depois que a planilha do cronograma D for preenchida, transfira os números para o formulário 1040 e pronto.
Existem algumas questões mais aprofundadas que dizem respeito à declaração de impostos para o comércio de commodities, mas as informações acima para impostos sobre commodities devem abranger a maioria das pessoas que não negociam estritamente para viver.
Estatuto fiscal do comerciante
Existem algumas questões favoráveis para aqueles que podem reivindicar o status de imposto de comerciante. Para se qualificar para o status fiscal de comerciante, você deve ser um comerciante em tempo integral, não um comerciante em tempo parcial que não opera todos os dias e tem um emprego em tempo integral.
Com um status fiscal de comerciante, você pode reivindicar suas perdas e quaisquer despesas comerciais como perdas comuns e elas podem ser deduzidas diretamente de sua receita. Além disso, as perdas não estão sujeitas ao máximo de $ 3.000 em perdas de capital.
Outra vantagem é que, se você ganhou muito dinheiro negociando no ano anterior e perdeu muito no ano seguinte, pode voltar e corrigir o ano anterior deduzindo essas perdas enormes. Isso permite que você obtenha um reembolso do ano anterior, em que pagou muitos impostos.
A política tributária pode mudar, então consulte um profissional
Sempre tenha em mente que a política tributária pode mudar no nível federal e local. Portanto, é sempre aconselhável consultar um profissional da área tributária que seja um contador para auxiliá-lo na preparação e preenchimento de declarações para se certificar de que você está em total conformidade com a lei, enquanto aproveita todos os benefícios permitidos pelo código tributário.