A maioria das pessoas muda de emprego e de empregador várias vezes ao longo de suas carreiras. Quando eles seguem em frente, aqueles que participaram de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, como um plano de incentivo de poupança para funcionários (SIMPLE) IRA ou um plano 401 (k), são então confrontados com a tarefa de descobrir o que fazer com os ativos que acumuladas no plano.
Supondo que você não queira retirar os ativos, o que provavelmente exigirá que você pague impostos sobre valores não tributados, geralmente você tem três outras opções para lidar com ativos 401 (k) no plano de um antigo empregador. Você pode deixá-los no plano ou transferi-los – ou seja, movê-los para um IRA de rollover ou 401 (k) de um novo empregador ou outro plano de aposentadoria qualificado.
Mas as regras são ligeiramente diferentes para ativos IRA SIMPLES. Você pode legalmente transferir seus ativos SIMPLE IRA para um plano 401 (k), mas a transferência é sensível ao tempo se sua meta é evitar impostos.
Visão geral de IRAs SIMPLES
Um SIMPLE IRA é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador que permite que empregadores e funcionários contribuam para IRAs individuais estabelecidos para cada funcionário do plano. Esses planos estão geralmente disponíveis para pequenas empresas com 100 ou menos funcionários.
Um SIMPLE IRA funciona como um cruzamento entre os planos IRAs tradicionais e 401 (k). Seu empregador é obrigado a fazer contribuições para um IRA SIMPLES em seu nome. A contribuição deve ser uma contribuição equivalente de até 3% de sua remuneração (sem limite de remuneração) ou uma contribuição não eletiva para cada funcionário elegível no valor de 2% de sua remuneração até o limite de remuneração anual de $ 290.000 em 2021 ( $ 285.000 em 2020).
Como funcionário, você também pode optar por fazer o que é conhecido como contribuições de redução de salário para um IRA SIMPLES. Os funcionários podem contribuir com seu salário no máximo $ 13.500 para um SIMPLE IRA em 2020 e 2021 se tiverem menos de 50 anos (mais $ 3.000 extras em contribuições de atualização se tiverem 50 anos ou mais). As contribuições que você faz para o plano são sempre totalmente adquiridas, o que significa que você sempre terá propriedade sobre elas.
Além disso, os empregadores podem deduzir suas contribuições e os empregados podem excluir as contribuições de sua renda bruta.
Limitando impostos com uma simples sobreposição de IRA
Normalmente, você terá que pagar imposto de renda sobre as retiradas do plano SIMPLE IRA. Além disso, você geralmente pagará uma multa de 10% se aceitar saques antes de atingir a idade de 59,5 anos, a menos que se qualifique para uma exceção – se você tiver uma deficiência ou receber o saque como uma anuidade, por exemplo.
No entanto, você pode evitar assumir qualquer uma dessas perdas financeiras se rolar seus ativos SIMPLE IRA em um 401 (k) quando deixar seu empregador. Sua idade também não é um fator, porque o rollover não é considerado uma retirada se você cronometrá-lo corretamente.
Regras para rollovers de IRA SIMPLES para planos 401 (k)
Transferir seus ativos SIMPLE IRA para um 401 (k) é simples. Mas você deve concluir a transferência de acordo com os termos de seu plano SIMPLE IRA e as regras do IRS para garantir que a transferência se qualifique como uma transferência de administrador para administrador livre de penalidades e isentas de impostos.
Você só pode fazer uma transferência isenta de impostos de um IRA SIMPLES para um 401 (k) após um período de dois anos. O relógio começa a correr na data em que você participou do plano pela primeira vez (não na data em que deixou o empregador).
Você terá que pagar impostos se não cumprir a regra de dois anos. Dentro do período de dois anos, se você continuar a transferir seus ativos SIMPLE para um plano 401 (k), o valor será tratado como um saque e você terá que incluir o saque em sua renda tributável daquele ano. Você seria, portanto, tributado sobre o valor.
Você pode estar no gancho por uma penalidade maior relacionada à idade. A multa de 10% que você pagaria se fosse menor de 59,5 aumentaria para 25% se você rolar seu IRA SIMPLES dentro do período de dois anos, a menos que você se qualifique para uma exceção. Mudar de emprego em si não é considerado uma exceção; entretanto, você pode se qualificar para uma exceção se o valor do saque for menor do que o valor pago pelo seguro saúde enquanto estiver desempregado.
Seu SIMPLE IRA deve estar em vigor por pelo menos dois anos a partir da data de participação no plano para se qualificar para um rollover isento de impostos para um 401 (k).
SIMPLE IRA Rollovers para outro SIMPLE IRA
Se você não puder esperar dois anos a partir da data de participação no plano para realizar a prorrogação, outra forma de efetuar uma prorrogação isenta de impostos é mover ativos de seu IRA SIMPLES para outro IRA SIMPLES.
Você está livre para transferir qualquer quantia de um SIMPLE IRA para outro SIMPLE IRA em uma transferência de administrador para administrador isenta de impostos durante o período de dois anos ou posteriormente. O IRS não faz você esperar dois anos para fazer esse tipo de transferência.
Você só pode fazer um rollover de IRA para IRA por período de 12 meses, então se você já concluiu um rollover dentro deste período de tempo, você teria que esperar até o ano seguinte para transferir seu SIMPLE IRA para outro SIMPLE IRA.
SIMPLE IRA Rollovers para um Roth IRA
A regra de dois anos se aplica a rollovers para Roth IRAs também, mas com um problema significativo: o rollover não será isento de impostos. Qualquer parte do plano que represente receita não tributada para você deve ser incluída em sua receita quando você apresentar a declaração de imposto daquele ano.
The Bottom Line
Você pode transferir legalmente ativos SIMPLE IRA em um plano 401 (k). No entanto, o tratamento tributário da prorrogação será ditado pela data da prorrogação. Se você quiser evitar o pagamento de impostos, espere dois anos a partir da data de participação no plano antes de realizar a transferência para um 401 (k). Como alternativa, mova os ativos para outro SIMPLE IRA a qualquer momento.