Contas individuais de aposentadoria (IRAs) são uma ótima maneira de acumular ativos em uma conta com vantagens fiscais. No entanto, quando o proprietário original de um IRA morre e passa a conta para você, há um novo conjunto de regras que orienta como e quando as distribuições de conta devem ocorrer. Se você for nomeado como beneficiário não cônjuge de uma conta de distribuição de beneficiário IRA (BDA), você precisa compreender totalmente suas opções para que possa tomar a decisão mais adequada para seu plano financeiro geral.
Noções básicas de contas de distribuição de beneficiário IRA
Um IRA BDA é outro nome para um IRA herdado, que pode ser tradicional, rollover, SEP, SIMPLE ou Roth IRA. Quando você herda um IRA, há um conjunto especial de regras fiscais que determinam como e quando você deve tomar distribuições anuais. As regras específicas que você deve seguir dependem se você é cônjuge ou beneficiário não cônjuge.
Se você for o cônjuge sobrevivente do proprietário da conta IRA original : Geralmente, você tem mais opções para lidar com ativos IRA herdados como cônjuge sobrevivente. Você pode optar por tratar o IRA BDA como sua própria conta, designando-se como o proprietário da conta, transferir os ativos para um IRA de rollover ou um plano de aposentadoria qualificado ou tratar-se como o beneficiário e receber distribuições.
Se você for um beneficiário não cônjuge : Você não pode optar por tratar a conta como sua ou realizar uma transferência tradicional. Mas você tem várias opções de escolha que dependem do tipo de conta IRA BDA que você está herdando (IRA tradicional ou Roth IRA, por exemplo) e da idade do titular da conta.
Usando o IRA BDA de alguém com menos de 70,5
Considere estas opções se você for um beneficiário não cônjuge de um IRA tradicional, prorrogado, SEP ou SIMPLE, cujo proprietário da conta morreu antes de atingir a data de início exigida (o ano em que a pessoa completou 70,5 anos).
Distribuição de soma global
Esta opção não exige que você abra uma conta separada em seu nome, já que todo o dinheiro no BDA do IRA vai para você de uma vez e você pagará imposto de renda sobre a distribuição de uma só vez.
Você não estará sujeito à multa de retirada antecipada de 10% se tiver menos de 59,5 anos, mas ainda terá que pagar imposto de renda sobre a distribuição. Essa escolha pode empurrá-lo para uma faixa tributária mais alta, então considere se outras opções de distribuição fazem mais sentido financeiro.
Distribuição sobre sua expectativa de vida
Este método requer que você transfira dinheiro do IRA BDA para uma conta em seu nome. Geralmente, você terá que começar a receber as distribuições mínimas exigidas (RMDs) o mais tardar no final do ano após a morte do titular da conta. Você distribuirá os RMDs pela expectativa de vida de solteiro (determinado pela sua idade no ano civil seguinte ao ano da morte e reavaliado a cada ano).
Você também precisaria estabelecer contas separadas até 30 de setembro do ano seguinte ao da morte, caso vários beneficiários fossem nomeados; caso contrário, as distribuições serão baseadas no beneficiário mais velho.
Cada RMD será tributado, mas, novamente, a penalidade de retirada antecipada de 10% não se aplica. Você pode continuar a desfrutar do crescimento isento de impostos sobre os ativos no BDA do IRA.
Distribuição em um período de cinco anos
A escolha dessa opção também envolve a transferência dos ativos do IRA BDA para uma conta em seu nome. No entanto, permite um período de tempo mais longo para as distribuições, caso você deseje atrasar a receita do IRA herdado. De acordo com a regra de cinco anos, você deve retirar todos os fundos do BDA IRA até 31 de dezembro do quinto ano após a morte do proprietário da conta IRA.
Isso não precisa ser feito em prestações, mas você deve retirar todos os fundos antes da data aplicável, momento em que toda a conta deve ser esgotada. Cada distribuição ainda será tratada como lucro tributável, mas os ativos restantes continuam a crescer com impostos diferidos por até cinco anos, permitindo que você adie seu passivo fiscal, se assim desejar.
Recebendo um BDA IRA de alguém 70.5 ou superior
Como beneficiário não cônjuge de um IRA tradicional, prorrogado, SEP ou SIMPLE de alguém que morreu após a data de início exigida, você tem duas opções principais para receber distribuições da conta.
Distribuição de soma global
Esta opção não exige que você configure uma conta separada, pois o saldo total do IRA BDA será distribuído para você. Embora você não incorra na multa de retirada antecipada de 10% se tiver menos de 59,5 anos, ainda terá que pagar impostos de renda sobre a distribuição.
Isso pode criar alguns problemas fiscais porque a distribuição pode potencialmente colocá-lo em uma faixa de impostos mais elevada. Decidir se uma distribuição global faz sentido para você depende, em última análise, do valor da distribuição e de seu nível de renda atual.
Se você ganha muito, pode considerar uma das estratégias de distribuição com imposto diferido em vez da opção de montante fixo para distribuir sua carga tributária.
Distribuição sobre a sua vida ou sobre a vida do proprietário
Receber ativos herdados pelo método de expectativa de vida permite que você transfira o dinheiro do BDA da IRA para uma conta mantida em seu nome. Em geral, você deve começar a receber RMDs anuais no final do ano seguinte ao falecimento do titular da conta original. No entanto, se o proprietário da conta não retirou seu RMD no ano da morte, os RMDs devem ser retirados até o final do ano em que o titular da conta original morreu.
Uma vez que os RMDs comecem no IRA herdado, você pode distribuir essas distribuições anuais pelo período que for mais longo: sua expectativa de vida de solteiro (determinada por sua idade no ano civil seguinte ao ano de morte e reavaliada a cada ano) ou a vida restante do proprietário da conta original Expectativa. Esta opção é freqüentemente referida como “Stretch IRA” devido à capacidade de estender as distribuições ao longo de sua expectativa de vida, ao mesmo tempo em que consegue retirar mais do que o RMD, se desejado.
No caso de o titular da conta nomear vários beneficiários, contas separadas precisariam ser estabelecidas até 30 de setembro do ano seguinte ao do falecimento. Caso contrário, as distribuições serão baseadas no beneficiário mais velho.
Você será tributado em cada distribuição, mas não enfrentará a penalidade de retirada antecipada de 10%. Outro benefício é que os ativos restantes na conta podem continuar a crescer em uma base de imposto diferido.
Você também pode optar por designar seu próprio beneficiário IRA ou vários beneficiários para seu IRA herdado.
Herdando um Roth IRA
Se você herdar um Roth IRA como não cônjuge, geralmente terá as mesmas opções para a conta que teria para uma conta não Roth IRA quando o proprietário falecesse antes dos 70,5 anos, mas com um tratamento fiscal diferente.
Distribuição de soma global
Semelhante às regras tradicionais do IRA, a opção de montante fixo não exige que você configure uma conta separada; os beneficiários de um Roth IRA podem receber todos os ativos no Roth BDA IRA de uma só vez. Os Roth IRAs também permitem retiradas isentas de impostos e sem penalidades, desde que a conta tenha pelo menos cinco anos e o proprietário original tenha pelo menos 59,5 . Se a conta tiver menos de cinco anos no momento da morte do titular da conta original, os ganhos são considerados renda tributável.
Distribuição ao longo da expectativa de vida
Roth IRAs não herdados têm um recurso exclusivo de não ter RMDs durante o tempo de vida do proprietário da conta original. Roth IRAs herdados, por outro lado, têm RMDs obrigatórios. Ao escolher esta opção, os ativos IRA BDA serão transferidos para um IRA herdado em seu nome e os RMDs devem começar em 31 de dezembro do ano seguinte à morte do proprietário da conta.
Os RMDs também são distribuídos pela expectativa de vida de solteiro como beneficiário. No caso de haver vários beneficiários, devem ser estabelecidas contas separadas. Caso contrário, as distribuições serão baseadas na expectativa de vida do beneficiário mais velho. A boa notícia: as distribuições podem ser retiradas sem serem tributadas, desde que pelo menos cinco anos tenham se passado desde que o proprietário original configurou e contribuiu para a conta. Não há multas de retirada antecipada de 10% e os ativos da conta continuam a crescer livre de impostos.
Distribuição com o método de cinco anos
Esta opção de IRA BDA estabelece um IRA em seu nome e dá a você até o final do quinto ano após a morte do proprietário da conta original para receber distribuições. Nesse ponto, todo o IRA herdado deve ser totalmente distribuído. Embora as distribuições possam ser distribuídas ao longo do tempo, o período de tempo é muito menor do que o método de expectativa de vida. Você ainda pode permitir que esses ativos cresçam sem impostos por até cinco anos.
The Bottom Line
Os BDAs da IRA concedem aos beneficiários não cônjuges uma flexibilidade considerável e controle sobre como e quando receber os ativos herdados. No caso de um amigo ou membro da família ter escolhido você como beneficiário de seu IRA tradicional ou Roth, analise cuidadosamente suas opções e como elas se encaixam em seu plano financeiro geral para determinar o curso de ação que é melhor para você e sua carteira.