O que é um Conduit IRA?
Um conduíte IRA é uma conta usada para transferir fundos de um plano de aposentadoria qualificado para outro plano qualificado. Normalmente, a intenção de usar este tipo de Conta de Aposentadoria Individual (IRA) é armazenar ativos até que possam ser transferidos para o plano qualificado de um novo empregador. Um conduíte IRA também é conhecido como “rollover IRA”.
Compreendendo o Conduit IRA
Um conduíte IRA é configurado assinando um Acordo do Plano IRA. Não há nenhuma disposição específica para a criação de um conduíte IRA. Em vez disso, simplesmente atender a certas regras, como não misturar ativos de outra fonte e garantir que o dinheiro originado de uma rolagem qualificada ou uma rolagem direta de um plano qualificado ou 403 (b), são os únicos requisitos.
Não há limite para a soma das contribuições transferidas para um conduit IRA de um plano qualificado, nem sobre o número de transações que podem ser feitas. Um indivíduo não precisa contribuir com 100% dos ativos em seu plano de aposentadoria qualificado para o conduíte IRA. Além disso, não há limite de tempo para um conduíte IRA. Os ativos podem residir e crescer em um conduíte IRA por décadas e ainda ser transferidos para o plano 401 (k) de um novo empregador. Também não há um período mínimo de tempo que os ativos devem permanecer em um conduíte IRA.
As regras que cobrem a combinação de ativos de conta de aposentadoria são encontradas na seção 408 (d) (3) (A) (ii) do Código dos EUA e no guia do Serviço de Receita Interna (IRS) para Rolagens de Plano de Aposentadoria e Distribuições de IRA .
Benefícios do Conduit IRA
O maior benefício de um conduíte IRA é a flexibilidade que oferece a um indivíduo que deixou o emprego e deve encontrar um lugar para estacionar ativos 401 (k) (ou ativos de outro plano de aposentadoria qualificado). Especificamente, um conduíte IRA fornece uma maneira de contornar o requisito de rollover de 60 dias do IRS.
Em muitos casos, leva mais de 60 dias para encontrar um novo emprego e concluir o processo de transferência de ativos de um plano de aposentadoria para outro. Sem usar um conduíte ou IRA de rollover, um indivíduo pode receber uma penalidade de imposto por fazer uma distribuição antecipada.
Desvantagens do conduíte IRA
Para toda a flexibilidade que os IRAs de conduíte oferecem, existem algumas desvantagens. Por exemplo, uma vez que os ativos foram transferidos para um conduíte IRA, nenhuma contribuição adicional pode ser feita. Se um usuário do conduit IRA não tiver nenhum outro veículo de poupança para aposentadoria à sua disposição, ele não poderá contribuir para um plano de poupança com vantagens fiscais e poderá atrasar suas metas de poupança para a aposentadoria.
Da mesma forma, o dinheiro não pode ser transferido para o conduíte IRA de outras fontes, caso contrário, ele perderá sua vantagem fiscal (não será mais capaz de acumular ganhos de capital sem impostos e ser elegível para tratamento fiscal de média futura).