Sucessões podem ser evitadas através de duas maneiras comuns e simples: usando contas conjuntas e usando contas a pagar sobre morte (PODs). Às vezes, também são chamados de transferência de contas de falecimento (TODs), em fideicomisso para contas (ITFs) ou trusts Totten. Todos oferecem vantagens, mas apresentam algumas desvantagens.
Contas Conjuntas
O proprietário ou proprietários sobreviventes simplesmente continuarão a ser proprietários da conta quando um deles morrer, se ela for propriedade conjunta em nome de duas ou mais pessoas e for designada como tendo “direitos de sobrevivência”. O inventário não será necessário com este tipo de conta, e os bens imóveis também podem ser mantidos dessa forma.
Os proprietários sobreviventes precisam apenas fornecer ao banco ou empresa de investimento uma certidão de óbito do proprietário falecido. O nome do proprietário falecido pode então ser removido da conta.
Uma nova escritura pode ser criada e registrada para a transferência de bens imóveis com base na certidão de óbito.
Parece bastante simples, mas várias coisas podem potencialmente dar errado:
- Impostos sobre doações: pode-se considerar que o proprietário original fez um presente de uma parte da conta para os novos proprietários para fins de imposto sobre doações, se o proprietário original da conta adicionar novos proprietários que não contribuíram com nenhum dinheiro para a conta. A doação deve ser informada ao IRS em uma declaração de imposto sobre doações, Formulário 709, se o valor exceder a exclusão anual dos impostos sobre doações – $ 15.000 em 2020. Além do imposto federal sobre doações, alguns estados avaliam os impostos sobre doações em nível estadual em residentes também, e não residentes que possuem imóveis lá.
- Ações judiciais contra condôminos: Os fundos de uma conta conjunta podem estar sujeitos a uma garantia de sentença se um dos proprietários for processado. Isso pode destruir parte ou possivelmente todo o saldo da conta.
- Deserdando outros beneficiários: O proprietário original da conta terá efetivamente deserdado alguns de seus filhos se adicionar um filho a uma conta, mas omitir outros. E, novamente, deve-se ter cuidado para evitar quaisquer consequências fiscais sobre doações se o co-proprietário sobrevivente concordar em dar aos outros filhos sua parte proporcional da conta também. A exclusão de $ 15.000 é por pessoa por ano.
- Tutela ou tutela para proprietários menores: Uma tutela ou tutela supervisionada pelo tribunal teria de ser estabelecida se o coproprietário fosse menor. Isso pode ser evitado criando um fideicomisso vivo revogável que estabelece um fideicomisso para o benefício do menor após sua morte e, em seguida, titulando a conta em nome de seu fideicomisso.
Contas POD, TOD e ITF
Muitos estados permitirão que você designe um beneficiário para suas contas bancárias e de investimento ou para certificados de ações individuais. Você pode nomear um beneficiário a pagar por morte para essas contas durante sua vida, mas o indivíduo não teria acesso ou direito aos fundos enquanto você estivesse vivo. O ativo seria transferido para eles automaticamente no momento de sua morte.
Essas contas às vezes são chamadas de Totten Trusts.
Os títulos de capitalização dos Estados Unidos também podem ser pagos sobre beneficiários de morte. Um punhado de estados reconhece TOD ou escrituras de beneficiários ou escrituras de bens de vida melhorados para imóveis também.
Essa é outra maneira fácil de evitar o inventário, porque tudo o que o beneficiário deve fazer para se tornar o proprietário do ativo é mostrar ao banco ou empresa de investimento uma certidão de óbito para acessar a conta. Tal como acontece com as contas conjuntas, no entanto, existem várias desvantagens em usar contas e ações POD, TOD, ITF ou Totten:
- Deserdando outros beneficiários : O proprietário terá efetivamente deserdado todos os seus outros beneficiários se ele designar apenas um beneficiário, mas tiver outros que gostariam de herdar a propriedade.
- Morte de um beneficiário: Podem surgir problemas em descobrir quais valores os outros beneficiários designados devem receber se um beneficiário designado falecer antes do proprietário da conta ou do proprietário do imóvel. O ativo passaria a fazer parte do patrimônio do proprietário e teria que passar por inventário se apenas um beneficiário fosse designado, se a conta ou o proprietário do imóvel morressem antes e se o proprietário deixasse de adicionar um novo beneficiário antes de sua morte.
Além disso, algumas instituições financeiras exigem que os beneficiários recebam, cada um, uma parte igual de uma conta, se mais de um for designado em uma conta fiduciária POD, TOD, ITF ou Totten. Isso pode não ser o que você deseja e o forçaria a ficar constantemente de olho nos saldos das contas e nos valores das propriedades para garantir que os beneficiários recebam as cotas proporcionais pretendidas.