O que é a publicação 519 do IRS?
A publicação 519 do IRS é o Guia de Impostos dos Estados Unidos para Estrangeiros, um documento que o Internal Revenue Service (IRS) publica que detalha os procedimentos fiscais para estrangeiros, indivíduos que não são cidadãos dos Estados Unidos. Nem todos os estrangeiros estão sujeitos aos impostos dos EUA. Os estrangeiros residentes, aqueles que estão no país por um período determinado, estão sujeitos à tributação sobre sua renda mundial da mesma forma que os cidadãos. Os estrangeiros não residentes são tributados apenas sobre a renda que ganham nos Estados Unidos, bem como sobre certos tipos de renda internacional.
Principais vantagens
- A publicação 519 do IRS fornece informações fiscais e orientação para estrangeiros nos EUA
- A tributação dependerá do fato de a pessoa ser residente, estrangeiro não residente ou ter dupla condição.
- Os não residentes podem estar sujeitos ao imposto de renda das autoridades americanas e estrangeiras.
Compreendendo a publicação 519 do IRS
O aspecto mais importante da Publicação 519 do IRS é sua definição da condição de um contribuinte como estrangeiro não residente ou estrangeiro residente, usando o teste de presença substancial ou o teste do cartão verde, visto que as regras tributárias aplicáveis se baseiam nesse status. Os contribuintes também podem ser considerados estrangeiros de dupla condição e também devem determinar a situação fiscal de qualquer cônjuge.
O teste de presença substancial mede a residência pela presença física nos Estados Unidos. Para atender a este teste, um indivíduo deve residir nos Estados Unidos em pelo menos:
- 31 dias durante o ano atual, e
- 183 dias durante o período de três anos que inclui o ano atual e os dois anos imediatamente anteriores, contando todos os dias em que você esteve presente no ano atual, um terço dos dias em que esteve presente no primeiro ano antes do ano atual e um sexto dos dias em que você estava presente no segundo ano antes do ano atual.
O teste do green card afirma que um indivíduo é residente, para fins de impostos federais dos EUA, se for um residente permanente legal dos EUA a qualquer momento durante o ano civil. Uma pessoa se torna um Residente Permanente Legal se tiver recebido o privilégio, de acordo com as leis de imigração, de residir permanentemente nos Estados Unidos como imigrante, geralmente mediante a emissão de um cartão de registro de estrangeiro, também conhecido como “cartão verde”, por os Serviços de Cidadania e Imigração dos EUA.
Se um indivíduo se qualifica como residente e não residente no mesmo ano, ele tem o que é chamado de duplo status. Um indivíduo casado também pode ter a opção de tratar seu cônjuge não residente como estrangeiro residente.
Tributação da Renda de Não Residentes
Indivíduos considerados estrangeiros não residentes estão geralmente sujeitos a duas alíquotas diferentes de impostos sobre sua renda nos Estados Unidos, uma para renda efetivamente conectada e outra para renda fixa ou determinável, anual ou periódica (FDAP). A renda efetivamente conectada é obtida pela administração de uma empresa nos Estados Unidos ou pela prestação de serviços pessoais e é tributada nas mesmas taxas de graduação que um cidadão americano. O FDAP é considerado rendimento passivo e é tributado a uma alíquota fixa de 30%. Os estrangeiros não residentes devem apresentar declarações de imposto de renda usando o formulário 1040NR.
Para estrangeiros não residentes, os tratados fiscais com países estrangeiros podem reduzir ou eliminar os impostos dos Estados Unidos sobre vários tipos de serviços pessoais e outras receitas, como pensões, juros, dividendos, royalties e ganhos de capital.