Uma das primeiras perguntas que um pai divorciado deve responder é se ele pode arquivar como chefe da família. A resposta a esta pergunta depende se ele é o pai que tem a custódia. Em caso afirmativo, ele pode manter a situação fiscal do chefe da família , mas se o ex-cônjuge for o pai / mãe que tem a custódia, ele obtém essa vantagem de status de depósito. Se os dois pais tiverem guarda conjunta e dividirem as despesas e o tempo em uma base de 50/50, nenhum pode reivindicar ser o chefe da família para fins fiscais.
Vejamos como isso funciona e como os pais divorciados podem se colocar na melhor situação fiscal possível.
Reivindicar uma criança como dependente
Se um pai divorciado pode reivindicar um filho como dependente é determinado pelas circunstâncias. Em geral, você deve atender a todos os três requisitos a seguir para ser considerado chefe da família e reivindicar seu filho:
- Você é solteiro (ou considerado solteiro para fins fiscais).
- Você pagou mais de 50% dos custos relacionados à manutenção da casa.
- O dependente qualificado (neste caso, seu filho) morava com você na casa por mais de 50% do ano.
Se o seu ex tem a guarda legal exclusiva do seu filho, então é ele que pode reivindicar a criança como dependente. No entanto, se você tem guarda compartilhada e seu filho fica com você por 50% do ano, você ainda pode reivindicar a criança como dependente se for você quem paga pensão alimentícia ou se tiver uma renda bruta ajustada mais alta.
Do ponto de vista fiscal, pode ser uma coisa boa que o pai com maior renda reivindique o filho. No entanto, se essa criança está se preparando para a faculdade, ela pode obter mais ajuda financeira por ser dependente do pai de baixa renda. Você pode levar essas circunstâncias especiais em consideração.
Também haverá uma exceção se houver vários filhos. Se o acordo de divórcio especifica que um filho vive a maior parte do tempo com um dos pais e outro filho vive a maior parte do tempo com o outro pai, ambos podem arquivar como chefes de família. Se você quiser seguir esse caminho, certifique-se de que o acordo esteja incluído com a linguagem apropriada no decreto de divórcio ou no acordo de liquidação.
Os pais podem chegar a um acordo sobre quem reivindica a criança como dependente, e o IRS respeitará isso. Verifique com seu consultor tributário os termos necessários no contrato e os formulários apropriados do IRS para arquivar.
Deduzindo pensão alimentícia e pensão alimentícia
Os pagamentos de pensão alimentícia não são dedutíveis em suas declarações de impostos. No entanto, a situação é mais complicada para pagamentos de pensão alimentícia.
O presidente Trump sancionou a Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) em 2017, e essa lei elimina efetivamente as deduções de pagamento de pensão alimentícia. Qualquer pensão alimentícia ou pagamento de manutenção separado que foi acordado após 31 de dezembro de 2018, não é dedutível. No entanto, quaisquer pagamentos relacionados a um divórcio ou acordo de separação firmado antes de 1º de janeiro de 2019 ainda são dedutíveis.
Se você se divorciou em 2018 ou antes, mas modificou seus acordos de pagamento de pensão alimentícia depois de 31 de dezembro de 2018, seus pagamentos podem não ser mais dedutíveis.
Outras deduções relacionadas a crianças
Algumas despesas com creche, saúde e escola podem ser deduzidas. Cada pai pode incluir as despesas médicas que pagam pela criança – mesmo se o outro pai reivindicar a criança como seu dependente – se todas as três estipulações a seguir forem atendidas:
- A criança está sob a custódia de um ou de ambos os pais por mais de meio ano.
- A criança recebe mais da metade de seu sustento durante o ano de seus pais.
- Os pais da criança são divorciados ou separados judicialmente por decisão de divórcio ou alimentos separados, separados por um acordo de separação por escrito ou vivem separados o tempo todo durante os últimos seis meses do ano.
Você também pode se qualificar para a dedução de mensalidades e taxas, dependendo de sua renda e status do processo, ou pode se qualificar para o Crédito de Imposto de Oportunidade Americana se estiver pagando taxas de ensino superior e taxas de seu filho. Os valores variam de acordo com as despesas e o status da receita, mas vale a pena conferir esses créditos se seus filhos estiverem na faculdade.
O status do pedido é baseado no seu status em 31 de dezembro do ano fiscal em questão. Se o seu divórcio não foi definitivo até o final do ano, você deve considerar uma declaração conjunta do status de casado para os impostos daquele ano. As taxas e as políticas fiscais são mais favoráveis nessa situação fiscal.
Deduzindo honorários advocatícios
Geralmente, os honorários advocatícios relacionados ao divórcio não são dedutíveis de impostos. No entanto, alguns honorários profissionais envolvidos na preparação do acordo de liquidação podem ser. Por exemplo, as taxas que você pode pagar para fins de planejamento tributário relacionadas ao acordo podem ser dedutíveis (se você especificar suas deduções). Se você teve que pagar taxas para dividir os ativos em um plano de aposentadoria qualificado, eles também podem ser dedutíveis. Geralmente, esses tipos de taxas caem em deduções diversas e são dedutíveis apenas quando, no total, excedem 2% da receita bruta ajustada.
Encontrar mais informações
Se você quiser mais informações sobre esses problemas, o IRS tem duas publicações úteis sobre o assunto. Publicação IRS 504 Pessoas divorciadas ou separadas e Publicação IRS 503 As despesas com cuidados de crianças e dependentes são muito importantes para qualquer pai divorciado que esteja se perguntando como apresentar uma declaração de imposto de renda de maneira adequada.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem esse aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes da lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou advogado.