Nos bons velhos tempos, a Previdência Social era isenta de impostos. Mas os tempos mudaram, e agora muitos contribuintes podem esperar ver pelo menos uma parte de sua renda da Previdência Social entrar na linha de renda tributável de seus 1040 anos.
Pessoas que convertem seus IRAs tradicionais em Roth IRAs muitas vezes caem nesta armadilha oculta. Se eles excederem o limite de financiamento, a renda extra os empurra para além do nível do limite de renda e, então, eles ficam presos a pagar impostos sobre milhares de dólares em renda da Previdência Social que eles pensavam ser isentos de impostos.
Abaixo, exploraremos por que e como os benefícios do Seguro Social se tornam tributáveis e forneceremos algumas dicas para ajudá-lo a sair da armadilha.
Principais vantagens
- Os benefícios de renda da Previdência Social podem ser tributados em até 85%, dependendo da renda anual total do beneficiário.
- Lembre-se de que 13 estados também tributam a renda da Previdência Social.
- A maneira ideal de manter seus benefícios do Seguro Social isentos de imposto de renda é certificar-se de que sua renda total combinada seja inferior aos limites para pagar o imposto.
- A redução da tributação também pode ser feita por meio da otimização das economias nas contas de aposentadoria e da ordem em que você as utiliza para obter renda.
Limites de renda
Existem dois limites de renda separados para os arquivadores que determinarão se eles devem pagar impostos sobre seus benefícios da Previdência Social. Aqui está um detalhamento das categorias:
| Renda tributável da previdência social | ||
|---|---|---|
| Status de arquivamento | Renda | Porcentagem da seguridade social que é tributável |
| Solteiro, Chefe de Família, Viúvo Qualificado e Casado Arquivamento Separadamente (onde os cônjuges viveram separados o ano todo) | Abaixo de $ 25.000 | Todos os rendimentos da Segurança Social são isentos de impostos. |
| Mesmo | $ 25.000 a $ 34.000 | Até 50% dos rendimentos da Segurança Social podem ser tributáveis. |
| Mesmo | Mais de $ 34.000 | Até 85% dos rendimentos da Segurança Social podem ser tributáveis. |
| Arquivamento de casado em conjunto | Abaixo de $ 32.000 | Todos os rendimentos da Segurança Social são isentos de impostos. |
| Mesmo | $ 32.000 a $ 44.000 | Até 50% dos rendimentos da Segurança Social podem ser tributáveis. |
| Mesmo | Mais de $ 44.000 | Até 85% dos rendimentos da Segurança Social podem ser tributáveis. |
Calculando seu nível de renda
Os arquivadores em qualquer uma das duas primeiras categorias devem calcular sua renda provisória – também conhecida como renda bruta ajustada modificada (MAGI) – somando os juros isentos de impostos (como de títulos municipais), 50% da renda da Previdência Social do ano, como bem como qualquer benefício adicional livre de impostos e exclusões à sua renda bruta ajustada e, em seguida, subtraindo os ajustes à renda (exceto deduções relacionadas à educação e atividades domésticas).
Exemplo 1
Jim Lorman é solteiro. Ele ganhou $ 19.500 no ano e recebeu $ 2.000 de receita de juros e $ 1.500 de ganhos em jogos de azar. Ele também recebe US $ 10.000 em renda da Previdência Social. ($ 19.500 + $ 2.000 + $ 1.500 + $ 5.000 = $ 28.000)
- A renda provisória de Jim chegará a $ 28.000. Ele pode, portanto, ter que pagar impostos sobre até 50% de seus benefícios da Previdência Social.
Exemplo 2
Henry e Sharon Hill têm uma renda conjunta de $ 48.000, mais $ 4.000 de juros e $ 3.000 de dividendos. Seus benefícios de seguridade social chegam a US $ 20.000:
- $ 48.000 + $ 4.000 + $ 3.000 + $ 10.000 = $ 65.000
Seu MAGI é, portanto, de $ 65.000. Eles podem ter que pagar impostos sobre até 85% de seus benefícios da Previdência Social.
Você pode usar o Formulário de Publicação 915 do IRS para estimar o valor da renda tributável da Previdência Social que você terá. Participantes qualificados do plano que também contribuíram para uma IRA dedutível devem usar as planilhas encontradas no Formulário de Publicação 590 do IRS. Para aqueles que se inscreveram como Casados Arquivamento separadamente e morou a qualquer momento com o cônjuge durante o ano, a publicação 915 do IRS afirma que até 85% do seu Seguro Social pode ser tributado, independentemente da soma.
Como reduzir seus impostos de previdência social
Existem vários recursos disponíveis para aqueles que são tributados sobre seus benefícios da Previdência Social. Talvez a solução mais óbvia seja reduzir ou eliminar os juros e dividendos usados na fórmula do lucro provisório. Em ambos os exemplos mostrados acima, os contribuintes teriam reduzido seu imposto de Previdência Social se não tivessem receitas de investimento declaráveis além de suas outras receitas.
A solução poderia, portanto, ser converter a receita de investimento reportável em receita de imposto diferido, como de uma anuidade, que não aparecerá no 1040 até que seja retirada. Se você tiver $ 200.000 em certificados de depósito (CDs) ganhando 3%, o que se traduz em $ 6.000 por ano, isso será contado como renda provisória. Mas os mesmos $ 200.000 crescendo dentro de uma anuidade, com os juros reinvestidos na anuidade, irão efetivamente render um juro reportável de $ 0 ao calcular a renda provisória.
Geralmente, as anuidades tornam-se receita tributável quando são consideradas como distribuições, dependendo do tipo de conta. Praticamente qualquer investidor que não está gastando todos os juros pagos por um CD ou outro instrumento tributável pode, portanto, se beneficiar da movimentação de pelo menos uma parte de seu ou seus ativos em um investimento ou conta com imposto diferido.
Reserva de contas de aposentadoria
Outra solução possível poderia ser simplesmente trabalhar um pouco menos, especialmente se você estiver no limite ou próximo ao limite de ter seus benefícios tributados. No primeiro exemplo listado acima, se Jim movesse seus investimentos tributáveis para uma anuidade e ganhasse $ 1.000 a menos, ele não teria virtualmente nenhum benefício tributável. A transferência de investimentos de contas tributáveis para um IRA tradicional ou Roth também alcançará o mesmo objetivo, desde que os limites de financiamento não tenham sido ultrapassados.
Limites de contribuição IRA
O IRS estabeleceu limites de contribuição para contribuir com dinheiro novo para um IRA. O limite de contribuição anual para um IRA tradicional e um Roth IRA é de $ 6.000 por ano para 2020 e 2021. Indivíduos com 50 anos ou mais podem depositar uma contribuição de atualização no valor de $ 1.000. O limite de contribuição para um 401 (k) é $ 19.500 por ano para 2020 e 2021. Se você tem 50 anos ou mais, pode contribuir com um adicional de $ 6.500 como contribuição de atualização.
Distribuições IRA
Uma maneira importante é retirar fundos antecipadamente – ou “fazer distribuições”, no jargão da aposentadoria – de suas contas de aposentadoria protegidas por impostos, como IRAs e 401 (k) s. Lembre-se de que você pode fazer distribuições sem penalidades após os 59 anos e meio. Isso significa que você evita pagar a multa por fazer saques muito cedo. Se você sacar seus fundos do IRA antes dos 59 anos e meio, na maioria das situações, você pagará uma multa de 10% além de ter que pagar imposto de renda sobre a distribuição.
Uma vez que quaisquer retiradas são tributáveis, elas devem, é claro, ser planejadas cuidadosamente com os outros impostos que você terá de pagar sobre a renda do ano. A meta é pagar menos impostos, fazendo mais retiradas durante esse período pré-previdência social do que faria depois de começar a sacar os benefícios. Isso requer que se considere a mordida total de impostos de retiradas, benefícios da Previdência Social e quaisquer outras fontes.
Lembre-se também de que, aos 72 anos, você precisa fazer as distribuições mínimas exigidas (RMDs) dessas contas, portanto, você precisa planejar os fundos para essas retiradas obrigatórias.
A idade dos RMDs costumava ser 70 anos e meio, mas após a aprovação da Lei de Definição de Todas as Comunidades para Melhoria na Aposentadoria (SECURE) em dezembro de 2019, ela foi elevada para 72.
The Bottom Line
Existem muitas regras relativas à tributação dos benefícios da Previdência Social, e este artigo tenta cobrir apenas as principais regras e questões relacionadas a esse tópico. Para obter mais informações sobre esse tópico, visite o site do IRS e baixe a publicação 915 do IRS ou consulte seu consultor tributário.