Nos Estados Unidos, os residentes pagam um imposto sobre presentes grandes, conhecido como “imposto sobre doações”. Em termos gerais, a maioria dos presentes entre cônjuges não se enquadra na jurisdição do imposto sobre doações – os cônjuges são livres para dar um ao outro o quanto quiserem. No entanto, existem algumas exceções à regra.
Continue lendo para saber quando o imposto sobre doações se aplica e não se aplica a casais.
Qual é o imposto sobre doações?
Antes de entrar nos detalhes de quando isso se aplica ou não a casais, pode ser útil revisar os conceitos básicos do imposto sobre doações. Esse imposto se aplica apenas a presentes grandes e geralmente é pago pela pessoa que dá o presente, não pela pessoa que o recebe.
O Internal Revenue Service (IRS) determina o ponto em que o imposto sobre doações entra em vigor. Isso é conhecido como “exclusão anual” ou a quantidade anual de presentes que são excluídos do imposto sobre doações. Para o ano fiscal de 2020, a exclusão anual é de $ 15.000, o que significa que você pode dar até $ 15.000 em presentes a alguém sem ter que pagar nenhum imposto sobre doações. A exclusão anual aplica-se por pessoa. Isso significa que você pode doar até US $ 15.000 para quantas pessoas quiser, sem incorrer em um imposto sobre doações.
O imposto sobre doações é progressivo, o que significa que a taxa aumenta conforme o tamanho do presente aumenta. O primeiro dólar sujeito ao imposto sobre doações é tributado à alíquota de 18%. Os valores dos presentes sujeitos a impostos além de US $ 1 milhão são tributados à alíquota máxima de 40%.
Além da exclusão anual, há também uma exclusão de presente vitalícia, também conhecida como exclusão básica. Para o ano fiscal de 2020, a exclusão vitalícia do presente é de US $ 11,58 milhões. Isso significa essencialmente que você pode dar a alguém US $ 15.000 por ano (a partir das exclusões anuais do ano fiscal de 2020), bem como um presente único de US $ 11,58 milhões sem pagar quaisquer impostos sobre doações. O ponto principal é que você precisa ser extremamente rico para que o imposto sobre doações se aplique a você.
O imposto sobre doações se aplica a cidadãos casados?
Em geral, o IRS não se envolve quando os cônjuges transferem ativos de e para o outro. Quando um cidadão dá um presente a seu cônjuge, que também é cidadão, isso cai sob a jurisdição da dedução matrimonial ilimitada e dificilmente gera a necessidade de pagar um imposto sobre doações. Isso se aplica durante sua vida e após sua morte.
A situação fica mais complicada quando o casamento envolve um cônjuge que é cidadão e outro não. Veja mais abaixo para obter detalhes sobre esse cenário.
Definindo o “interesse” de um presente
O IRS classifica os presentes em três categorias: presentes com juros, presentes com juros futuros e presentes com juros canceláveis.
Um presente para seu cônjuge se qualifica para a dedução conjugal ilimitada se ele tiver um “interesse atual” na propriedade doada. Isso significa que você deve ceder a propriedade inteiramente a eles para seu uso, desfrute e benefício – livre de quaisquer amarras. Eles assumem o título exclusivo do presente se for propriedade real ou tangível.
Presentes de “juros futuros” também são geralmente cobertos pela dedução matrimonial ilimitada. Um presente de interesse futuro é aquele que seu cônjuge não terá pleno uso e aproveitamento até algum ponto futuro no tempo.
Um presente de “juros canceláveis” é aquele que pode terminar em algum momento futuro devido a uma contingência. Este é um dos poucos tipos de presentes para esposas que podem estar sujeitos ao imposto sobre doações. Você deve pagar um imposto sobre doações sobre um presente para seu cônjuge cidadão se for um presente com juros cancelável que não se qualifique como um patrimônio vitalício sob poder de nomeação.
Consulte um contador se estiver pensando em oferecer um presente com juros rescindíveis ou futuros. As regras para essas trocas são excepcionalmente complicadas, então você vai querer aconselhamento profissional.
O que acontece quando um cônjuge não é um cidadão?
Quando seu cônjuge não é cidadão, há um teto para o quanto você pode doar sem pagar o imposto sobre doações. No entanto, o valor de exclusão anual para presentes feitos especificamente para cônjuges não cidadãos não é o mesmo que o valor de exclusão anual para outros. Embora você possa dar até $ 15.000 a qualquer pessoa sem incorrer em um imposto sobre doações, você pode dar ainda mais – até $ 157.000 no ano fiscal de 2020 – para seu cônjuge não cidadão sem incorrer em um imposto sobre doações.
Além dos limites de exclusão anuais, os casais com um cônjuge não cidadão também estão sujeitos a quaisquer impostos sobre doações que se aplicariam a dois cidadãos casados (isso se aplica principalmente a presentes com juros rescindíveis que não se qualificam como um patrimônio vitalício sob o poder de encontro).