O que é o formulário 1041 do IRS?

O Formulário 1041 do IRS é uma declaração de imposto de renda apresentada pelo espólio de um falecido ou por um trust vivo após sua morte. É semelhante a uma devolução que um indivíduo ou empresa apresentaria. Ele relata renda, ganhos de capital, deduções e perdas, mas está sujeito a regras um tanto diferentes daquelas que se aplicam a indivíduos vivos.

Um espólio pode obter receita com os juros de investimentos que ainda não foram transferidos aos beneficiários ou com o salário recebido, mas ainda não recebido pelo falecido. Tudo isso deve ser informado ao IRS.

O que é o formulário 1041 do IRS?

Uma propriedade pode dever um imposto de propriedade, um imposto de renda ou ambos. O Formulário 1041 do IRS relata apenas a renda auferida por um espólio desde o momento da morte do falecido até o fechamento do espólio. Essa receita pode ser compensada por deduções e perdas de capital. A renda recebida antes da data da morte do falecido é relatada na declaração de imposto final do falecido – um documento separado que também deve ser apresentado pelo executor do espólio.

Quem usa o formulário 1041?

O executor ou representante pessoal de uma propriedade deve apresentar o Formulário 1041 quando a renda vai para a propriedade, e esta pode ser uma distinção importante. Nem tudo que um falecido possuía se tornará parte de sua propriedade. Um banco ou conta de investimento com designação de pagamento em caso de morte iria diretamente para o beneficiário nomeado. O executor não declararia essa renda na declaração de imposto de renda da propriedade.

A mesma regra se aplica a trusts – um ativo que produza receita deve ser mantido e de propriedade do trust para que essa receita seja tributada a ele. O administrador de um trust vivo deve apresentar o Formulário 1041 sob a Seção 641 do Código da Receita Federal se for um trust doméstico e tiver qualquer renda tributável para o ano fiscal.

Na maioria dos casos, as relações de confiança são simples ou complexas. Um fideicomisso simples deve distribuir renda aos beneficiários à medida que é recebido. Não é permitido reter ou dar legados de seu principal ou corpus – a propriedade com a qual foi originalmente financiado. Os ganhos e perdas de capital permanecem com a confiança e não podem ser transferidos aos beneficiários porque eles são considerados parte do corpus.

Onde obter o formulário 1041

O IRS fornece um formulário interativo 1041 em seu site. Você pode inserir as informações necessárias, salvar o formulário preenchido em seu disco rígido e imprimir uma cópia.

O formulário 1041 inclui algumas programações diretamente no retorno, mas a Programação D não é uma delas. Uma versão interativa desta programação também está disponível no site do IRS.

Como preencher e ler o formulário 1041

A renda obtida pelo espólio ou fideicomisso é relatada nas linhas 1 a 9 da declaração de imposto de renda 1041, dependendo da natureza da renda. As deduções aparecem nas linhas 10 a 22. As linhas 23 a 30 da declaração de imposto de renda 1041 totalizam qualquer imposto de renda devido e informa os pagamentos feitos.

O trust ou espólio pode fazer deduções de quaisquer valores transferidos aos beneficiários, e um executor pode deduzir sua taxa e custos administrativos incorridos para liquidar o espólio. Isso pode incluir honorários de especialistas pagos com a renda do espólio, como a assistência de um advogado ou avaliador.

Cada beneficiário que receber uma distribuição do espólio ou fideicomisso deve receber um Cronograma K-1 no final do ano fiscal, detalhando a quantidade e o tipo de qualquer renda recebida do espólio. O beneficiário, então, relataria essa renda em sua própria declaração de imposto de renda. O trust ou espólio pode fazer a dedução do valor total desses K-1s enviando o Cronograma B junto com o Formulário 1041.

Distribuições discricionárias do corpus de um espólio e fideicomisso – aquelas que são deixadas para o administrador ou o executor, mas não exigidas nos termos do último testamento ou dos documentos fiduciários – não são relatadas nos Anexos K-1 e não são franquia.

O formulário 1041 pode ser arquivado por e-mail?

O IRS aceitou formulários 1041 preenchidos eletronicamente desde janeiro de 2014. Você também pode enviar os Formulários 1041 alterados por e-mail, e a plataforma de arquivos eletrônicos do IRS também aceita cronogramas de suporte.

Para onde enviar o formulário 1041

O endereço de correspondência para uma cópia em papel do Formulário 1041 e suas programações depende do estado em que a propriedade está localizada e se você também está enviando um cheque ou ordem de pagamento para os impostos devidos. O IRS fornece uma lista de endereços para os Formulários 1041 em seu site.

Requisitos para o formulário de arquivamento 1041

O executor ou representante pessoal de um espólio deve apresentar o Formulário 1041 quando um espólio doméstico tem renda bruta durante o ano fiscal de $ 600 ou mais. Uma declaração de imposto de renda 1041 também deve ser apresentada se um ou mais dos beneficiários do espólio forem estrangeiros não residentes, mesmo que ganhe menos de $ 600.

Os fundos e propriedades concedentes devem solicitar números de identificação do empregador (EINs) para arquivar suas declarações de impostos porque essas entidades não podem mais usar os números do Seguro Social de seus criadores após suas mortes. Os fundos irrevogáveis ​​são sua própria entidade tributária e já deveriam ter EINs.

Um espólio ou trust pode usar 31 de dezembro como data final do ano fiscal, ou pode usar qualquer outro mês, desde que o primeiro ano não cubra mais de 12 meses. A maioria dos bens começa seu ano fiscal na data da morte e termina em 31 de dezembro daquele ano, mas o executor ou curador pode optar por usar um ano fiscal.

Na maioria dos casos, o formulário 1041 deve ser entregue à Receita Federal dentro de quatro meses após o encerramento do ano fiscal. Os fundos irrevogáveis ​​são sua própria entidade tributária e já deveriam ter EINs.

Lembre-se de que essas regras se aplicam apenas à tributação federal. Os estados individuais têm seus procedimentos e leis, portanto, verifique com um contador local ou advogado tributário para saber se o seu patrimônio ou trust deve pagar imposto de renda em nível estadual também.