O que é o Formulário 2106 do IRS?

O preenchimento do Formulário 2106 do IRS com a declaração de imposto de renda federal do Formulário 1040 permite que você reivindique um ajuste “acima da linha” da receita para “Despesas de negócios do funcionário”. A dedução é reservada para alguns trabalhadores selecionados, incluindo artistas performáticos que trabalham como funcionários.

Os funcionários costumavam ter duas opções para reivindicar despesas relacionadas ao trabalho como dedução de impostos. Eles poderiam aceitar essa dedução acima da linha ou reivindicar uma dedução detalhada para despesas de trabalho não reembolsadas para a renda W-2. A reforma tributária eliminou a opção de dedução discriminada quando a Lei de Reduções de Impostos e Emprego (TCJA) entrou em vigor em 2018.

O que é o formulário 2106?

Certos funcionários podem usar o Formulário 2106 para deduzir despesas “normais e necessárias” em que incorrem durante o trabalho. O IRS diz que “comum” significa que é uma despesa comum em seu comércio ou profissão. “Necessário” efetivamente significa que você não poderia fazer seu trabalho sem gastar esse dinheiro, ou pelo menos não poderia fazê-lo convenientemente. A despesa deve ser “útil e apropriada”.

A dedução acima da linha na declaração de imposto de renda do Formulário 1040 permanece não afetada pelo TCJA, e esses ajustes na receita são na verdade mais favoráveis ​​aos impostos do que as deduções discriminadas. Você não precisa abrir mão de reivindicar a dedução padrão para reivindicá-los, e eles reduzem sua renda bruta ajustada (AGI), um fator no qual muitos outros benefícios fiscais são baseados.

Quem usa o formulário 2106?

Três profissões se qualificam para essa dedução acima da linha para despesas relacionadas ao trabalho a partir do ano fiscal de 2019, o ano para o qual você apresentará uma declaração em 2020.

• Artistas performáticos
• Membros da Guarda Nacional ou da Reserva
• Funcionários do governo com base em honorários

A má notícia é que nem todos os artistas serão qualificados porque os termos e requisitos para a qualificação são bastante rígidos.

Onde obter o formulário 2106

O formulário 2106 está disponível no IRS online. Você pode preenchê-lo online, baixá-lo ou imprimi-lo e preenchê-lo manualmente.

Como preencher o formulário 2106

O formulário 2106 tem apenas três seções obrigatórias em sua primeira página. Insira suas despesas na Etapa 1 e, em seguida, prossiga para a Etapa 2 se seu empregador reembolsou você por alguma delas. Esta informação deve aparecer na caixa 12 do seu Formulário W-2 sob o código “L”. A etapa 3 o orienta nos cálculos necessários para chegar à sua dedução.

Você só precisa preencher a segunda página do Formulário 2106 se você usou seu veículo para trabalhar durante o ano.

A seção A da Parte II na segunda página detalha suas despesas com automóveis. Em seguida, você concluirá a Seção B ou a Seção C, dependendo se deseja reivindicar a taxa de milhagem padrão ou usar as despesas reais do veículo e deduzir uma porcentagem delas igual à porcentagem de milhas que você dirigiu para o trabalho versus milhas totais.

Conclua a Seção D para depreciar seu veículo somente se você for o proprietário do veículo em questão e estiver reivindicando as despesas reais do veículo, não a taxa de quilometragem padrão.

Você pode transferir o valor que aparece na linha 10 do Formulário 2106 para a linha 11 do Anexo 1 de 2019, “Receita Adicional e Ajustes à Receita”. O total do Cronograma 1 é então inserido na linha 8a do Formulário 1040 de 2019.

O formulário 2106 pode ser arquivado por e-mail?

O Formulário 2106 do IRS acompanha o seu Formulário 1040, para que possa ser enviado por e-mail junto com sua declaração de imposto de renda. O IRS oferece várias opções de arquivamento eletrônico, incluindo uma que você pode acessar gratuitamente se sua renda for de $ 69.000 ou menos no ano fiscal de 2019.

Para onde enviar o formulário 2106

O endereço para o qual você enviaria uma devolução em papel ao IRS depende do seu estado e se você está incluindo o pagamento. O IRS fornece um link para cada estado em seu site, informando o endereço que você deve usar.

Requisitos para o formulário de arquivamento 2106

As regras de qualificação para artistas performáticos são um pouco diferentes daquelas para a Guarda Nacional, reservistas e oficiais pagos.

Artistas performáticos

Os artistas performáticos se qualificam se prestam serviços nas artes para dois ou mais empregadores e recebem pelo menos $ 200 em salários por esses empregos. Suas despesas relacionadas ao trabalho devem ser superiores a 10% da receita que você ganhou com esses trabalhos, e seu AGI deve US $ 16.000 ou menos – sem levar em conta esta dedução – a partir do ano fiscal de 2019, o retorno que você apresentará em 2020.

Guarda Nacional, Reservistas e Oficiais Pagos

Você também se qualificará para esse ajuste de renda se for membro da Reserva da Força Aérea, Exército, Guarda Costeira, Corpo de Fuzileiros Navais, Marinha, Guarda Nacional do Exército, Guarda Aérea Nacional ou Corpo de Reserva do Serviço de Saúde Pública. Você pode deduzir despesas para viajar mais de 100 milhas de sua casa principal. Suas despesas com franquia são limitadas às diárias federais da cidade para a qual você está viajando.

Suas despesas relacionadas ao trabalho também são dedutíveis se você for um funcionário do governo que foi compensado total ou parcialmente com base em honorários.

Se você for autônomo

Você não perdeu nenhuma dedução para despesas de trabalho se não for funcionário. Suas despesas são o custo de fazer negócios, se você for um autônomo autônomo e se envolver em sua atividade de trabalho com “continuidade e regularidade”. Estes permanecem dedutíveis após a aprovação da TCJA. Eles são apenas relatados e reivindicados de forma diferente.

Deduza suas despesas no Cronograma C, “Lucro ou perda do negócio” neste caso. Você não precisa cumprir as regras rigorosas para se qualificar como artista performático.

Fale com um profissional de impostos se não tiver certeza se você é um contratante independente ou um empregado. Pode ser difícil fazer a distinção nesta profissão. Há uma chance de você ser um funcionário – mesmo que pense que não é – se aceitar trabalhar no Screen Actors Guild, no Actor’s Equity ou na American Federation of Television and Radio Artists.

Tratamento tributário de empresas com “empréstimo”

Um serviço pessoal ou corporação de “empréstimo” oferece mais uma opção de imposto para artistas performáticos, mas essas entidades geralmente não são viáveis ​​para ninguém, exceto para os artistas mais bem-sucedidos. A corporação é formada para vender efetivamente os serviços de um ou mais artistas. Ele paga os artistas como funcionários e, em seguida, reivindica suas despesas como uma dedução do imposto comercial.