A retirada em serviço ocorre quando um funcionário retira fundos de um plano de aposentadoria qualificado patrocinado pelo empregador enquanto ainda trabalha ou antes de experimentar um evento que o desencadeou, como rescisão com a empresa.
O que é retirada em serviço?
Você está fazendo uma retirada em serviço de seu plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador se nenhuma das seguintes condições existir:
- aposentadoria aos 59 anos e meio
- incapacidade
- rescisão da empresa
- morte
Se uma dessas condições existir, então é uma retirada regular.
- Nome alternativo: distribuição inicial
Como funciona a retirada em serviço
Fazer uma retirada em serviço de seu plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador quase nunca é aconselhável. Em quase todos os casos, você estará sujeito a impostos e multas. Fazer uma retirada em serviço também reduzirá o valor da sua conta de aposentadoria. Essa redução é geralmente permanente porque você perde o benefício da composição não tributável. Isso deixa você com menos dinheiro quando se aposentar.
Existem dois tipos de contas de aposentadoria patrocinadas pelo empregador e cada uma funciona de maneira diferente quando se trata de retirada em serviço. Ambos os tipos são cobertos pela Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado de 1974 (ERISA), que define os padrões mínimos para um empregador oferecer um plano de pensão.
Contas de aposentadoria de benefício definido
As contas de aposentadoria de benefício definido são administradas por um administrador de fundo de pensão. Os planos de benefício definido geralmente exigem que o funcionário contribua com uma porcentagem de seu salário para sua conta de aposentadoria e, muitas vezes, a empresa iguala essa contribuição de alguma forma.
Uma das maiores diferenças entre os planos de benefício definido e de contribuição definida é que você geralmente precisa ter direito ao plano de benefício definido antes de receber qualquer benefício. Você não pode sacar nenhum dinheiro – incluindo suas próprias contribuições – até que tenha adquirido. Ao se aposentar, você recebe um pagamento de benefício definido por mês. Os planos de benefícios definidos incluem muitos planos de aposentadoria para professores (TRS), mas estão se tornando muito menos comuns.
Contas de aposentadoria de contribuição definida
Os planos de aposentadoria de contribuição definida geralmente exigem que tanto o empregado quanto o empregador contribuam para o plano em algum acordo de contrapartida. Você também pode ter que ter direitos adquiridos quando tiver um plano de contribuição definida, mas os direitos são diferentes do plano de benefício definido e podem ser em um cronograma. Você sempre pode sacar seus próprios fundos se tiver um plano de contribuição definida, mas só pode sacar os fundos do empregador de acordo com o cronograma de aquisição de direitos – se houver um. Exemplos de planos de contribuição definida são os planos 401 (k) e 403 (b) e as regras são estabelecidas pela Receita Federal.
Outras contas de aposentadoria
Além disso, existem as seguintes contas:
- Planos de poupança econômica: O fundo de aposentadoria para funcionários do governo federal tem regras e condições muito semelhantes ao 401 (k).
- O 457 (b) : Este é um plano de aposentadoria de funcionário não qualificado para funcionários públicos estaduais e locais. Ele segue regras diferentes e os funcionários podem fazer uma retirada em serviço a qualquer momento.
- SEP e SIMPLE Individual Retirement Accounts (IRAs): são usados em pequenas empresas. Não há regras para retirada em serviço para o SEP IRA. SIMPLE IRAs têm requisitos de aquisição e a penalidade para retirada em serviço é aumentada para 25% se você não tiver adquirido, o que geralmente ocorre durante os primeiros dois anos em que você está no plano.
Quando as retiradas em serviço podem ser feitas?
Em contas que permitem retiradas em serviço, existem circunstâncias permitidas. A necessidade de retirada em serviço deve ser imediata e deve representar um pesado encargo financeiro.
A retirada em serviço deve ser limitada ao valor da necessidade. Isso é chamado de retirada em serviço por dificuldades. Presume-se que o funcionário não possa obter o dinheiro de outras fontes, como salários ou empréstimos, porque isso aumentaria as dificuldades financeiras do funcionário.
Os fundos disponíveis só podem vir de contribuições equiparadas de empregado / empregador e não de qualquer renda auferida por eles – como dividendos e juros.
Razões para uma retirada em serviço
Em 2017, o IRS estabeleceu seis motivos permitidos para uma retirada em serviço:
- Despesas médicas para o funcionário, cônjuge, dependentes ou beneficiário
- Custos diretamente relacionados com a compra da residência principal do funcionário, incluindo o pagamento da hipoteca
- Mensalidade e todos os custos educacionais pós-secundários relacionados, incluindo hospedagem e alimentação, para o funcionário, cônjuge, filhos, filhos do cônjuge e beneficiário nos próximos 12 meses
- Pagamentos necessários para evitar o encerramento da residência principal do funcionário ou a expulsão do funcionário dessa residência
- Despesas de funeral para o funcionário, cônjuge, filhos ou beneficiário
- Certas despesas para reparar danos à residência principal do funcionário
Principais vantagens
- A retirada em serviço ocorre quando um funcionário obtém fundos de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador qualificado enquanto ainda está trabalhando.
- Certos eventos desencadeadores, como rescisão, tornam as retiradas permitidas.
- Diferentes tipos de contas de aposentadoria têm regras diferentes.
- Sempre há uma consequência tributária na distribuição antecipada, o que significa que ela deve ser usada apenas como último recurso.