O que é uma base tributária?
Uma base tributária é um montante total de ativos ou renda que pode ser tributado por uma autoridade tributária, geralmente pelo governo. É usado para calcular passivos fiscais. Isso pode ser de diferentes formas, incluindo renda ou propriedade.
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Base tributária
Compreender a base tributária
A base tributária é definida como o valor total dos ativos, propriedades ou receita em uma determinada área ou jurisdição.
Para calcular a responsabilidade tributária total, você deve multiplicar a base tributária pela taxa de imposto:
- Responsabilidade tributária = Base tributária x Taxa tributária
A taxa do imposto cobrado varia de acordo com o tipo de imposto e a base tributária total. O imposto de renda, o imposto sobre doações e o imposto sobre imóveis são calculados usando uma programação de taxa de imposto diferente.
Renda como base tributária
Tomemos a renda pessoal ou corporativa como exemplo. Nesse caso, a base tributável é o valor mínimo da receita anual que pode ser tributada. Este é o lucro tributável. O imposto de renda é calculado sobre a renda pessoal e sobre a renda líquida gerada pelas empresas.
Usando a fórmula acima, podemos calcular a obrigação tributária de uma pessoa com alguns números usando um cenário simples. Digamos que Margaret ganhou $ 10.000 no ano passado e o valor mínimo de renda sujeito a impostos foi de $ 5.000 a uma taxa de imposto de 10%. Sua responsabilidade tributária total seria de $ 500, calculada usando sua base tributária multiplicada por sua taxa de imposto:
- $ 5.000 x 10% = $ 500
Na vida real, você usaria o Formulário 1040 para renda pessoal. O retorno começa com a receita total e, em seguida, as deduções e outras despesas são subtraídas para chegar à receita bruta ajustada (AGI). As deduções e despesas discriminadas reduzem o AGI para calcular a base tributária, e as taxas de impostos pessoais são baseadas na receita tributável total.
A base tributária de um contribuinte individual pode mudar como resultado do cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). De acordo com a AMT, o contribuinte é obrigado a fazer ajustes em seu cálculo de imposto inicial para que itens adicionais sejam adicionados ao retorno e a base tributária e o passivo fiscal relacionado aumentem. Como exemplo, são adicionados juros sobre alguns títulos municipais isentos de impostos ao cálculo do AMT como rendimento tributável de obrigações. Se a AMT gerar uma obrigação tributária maior do que o cálculo inicial, o contribuinte paga o valor mais alto.
Factoring em ganhos de capital
Os contribuintes são tributados sobre os ganhos realizados quando os ativos (como imóveis ou investimentos) são vendidos. Se um investidor possui um ativo e não o vende, esse investidor tem um ganho de capital não realizado e não há evento tributável.
Suponha, por exemplo, que um investidor mantenha uma ação por cinco anos e venda as ações com um ganho de $ 20.000. Como as ações foram mantidas por mais de um ano, o ganho é considerado de longo prazo e quaisquer perdas de capital reduzem a base tributária do ganho. Após deduzir as perdas, a base tributária do ganho de capital é multiplicada pelas taxas de imposto de ganho de capital.
Exemplos de jurisdições fiscais
Além de pagar impostos federais, os contribuintes são tributados nos níveis estadual e local de várias formas diferentes. A maioria dos investidores recebe imposto de renda em nível estadual e os proprietários de imóveis pagam imposto de propriedade em nível local. A base tributária para possuir propriedade é a avaliação avaliada da casa ou edifício. Os estados também cobram o imposto sobre vendas, que incide sobre as transações comerciais. A base tributária para o imposto sobre vendas é o preço de varejo dos bens adquiridos pelo consumidor.