O que é uma franquia?
Para fins fiscais, uma dedutível é uma despesa que um contribuinte individual ou uma empresa pode subtrair da receita bruta ajustada ao preencher um formulário de imposto. A dedução reduz a renda declarada e, portanto, o valor do imposto de renda devido.
Os contribuintes individuais dos EUA podem escolher usar a dedução padrão ou discriminar suas deduções permitidas, dependendo do que resultar em uma renda tributável menor.
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Franquia
Compreender a franquia
Para os assalariados individuais, as deduções fiscais mais comumente usadas incluem aquelas para pagamentos de juros de hipotecas, pagamentos de impostos estaduais e locais, juros de empréstimos estudantis e deduções de caridade. Há também uma dedução para despesas médicas correntes, mas apenas para despesas que excedam 7,5% da receita bruta ajustada do contribuinte.
Principais vantagens
- Os assalariados podem aceitar a dedução padrão ou especificar as deduções permitidas. A grande maioria agora escolhe a dedução padrão.
- As pessoas que trabalham em casa podem deduzir muitas das despesas de um espaço de trabalho dedicado.
- As empresas devem discriminar todas as suas despesas operacionais, uma vez que estas são deduzidas de sua receita bruta para se chegar ao valor correto do lucro tributável.
As pessoas que trabalham em casa e mantêm um espaço exclusivo para seu trabalho podem deduzir muitas das despesas relacionadas.
No entanto, a grande maioria dos americanos fez a dedução padrão desde 2018, quando esse número dobrou.
- Para o ano fiscal de 2020, a dedução padrão para contribuintes solteiros e pessoas casadas que arquivem separadamente é $ 12.400. Para pessoas casadas que entram com o pedido em conjunto, é $ 24.800. A dedução para um chefe de família é de $ 18.650.
- Para o ano fiscal de 2021, a dedução padrão para contribuintes solteiros e casais que declarem separadamente é $ 12.550. Para casais que entram com o pedido em conjunto, é $ 25.100. Para chefes de família, é $ 18.800.
Exemplo de dedução padrão
Quer o contribuinte use a dedução padrão ou especifique, o valor é subtraído diretamente da renda bruta ajustada. Por exemplo, se um único contribuinte declarar $ 50.000 em receita bruta, com base no valor do formulário W2, ele poderá deduzir $ 12.400. A renda tributável da pessoa agora é de $ 37.600.
A dedução padrão quase dobrou com a Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017. Cerca de 90% dos contribuintes agora a usam em vez de discriminar as deduções.
Relacionar as deduções em vez de fazer a dedução padrão requer o preenchimento de mais uma folha de papel. Um formulário de programação A, usado para registrar as várias deduções reivindicadas, deve ser anexado ao formulário fiscal principal, o formulário 1040 ou o formulário 1040-SR. (Também requer uma boa manutenção de registros, incluindo recibos ou outra prova de despesas.)
Os arquivadores que fazem a dedução padrão podem apresentar apenas o Formulário 1040. Aqueles com 65 anos ou mais podem usar o Formulário 1040-SR. É quase idêntico ao Formulário 1040, mas com impressão maior.
Deduções de negócios
As deduções fiscais das empresas são consideravelmente mais complexas do que as deduções fiscais individuais e exigem muito mais registros. Um empresário ou trabalhador autônomo deve relacionar todas as receitas que recebeu e todas as despesas que foram pagas a fim de relatar o lucro real do negócio. Esse lucro é a receita tributável bruta da empresa.
Exemplos de despesas comerciais dedutíveis comuns incluem folha de pagamento, serviços públicos, aluguel, arrendamento e outros custos operacionais. As deduções adicionais incluem despesas de capital, como depreciação de equipamentos ou imóveis.
As deduções permitidas variam de acordo com a estrutura do negócio. As sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) e corporações diferem nos tipos e montantes de deduções disponíveis para seus proprietários.