O que é uma relação de confiança de seguro de vida irrevogável?

Um fideicomisso de seguro de vida irrevogável, ou ILIT, é um fideicomisso que pode legalmente possuir uma apólice de seguro de vida de um concedente e que o concedente não pode alterar ou revogar uma vez que tenha sido estabelecida.

Aprenda como funciona um ILIT, os tipos de trustes e seus prós e contras para determinar se é um veículo adequado para seus ativos.

O que é uma relação de confiança de seguro de vida irrevogável?

Um ILIT é uma entidade legal estabelecida de acordo com a lei estadual por meio de um estatuto ou acordo por escrito para possuir uma política sobre a vida de um concedente, que normalmente é a pessoa que cria o trust. Crucialmente, o concedente não pode alterar ou revogar o ILIT após estabelecê-lo.

Enquanto o concedente estiver vivo, o trust é o beneficiário e detém o título da apólice. Quando o concedente morre, o administrador ou administrador do ILIT distribui os procedimentos da política de acordo com os termos do trust.

• Acrônimo : ILIT

Como funciona um fundo de seguro de vida irrevogável

O seguro de vida é uma ferramenta importante que pode ser adquirida para transferir o risco associado a uma morte prematura de um segurado para uma seguradora e prover financeiramente os familiares sobreviventes. Também pode ser usado para fornecer liquidez de ativos em caso de morte, já que os ativos físicos não precisam ser vendidos primeiro para pagar os impostos imobiliários. Embora o seguro de vida seja valioso nesses aspectos, seu uso no planejamento imobiliário pode ser problemático do ponto de vista tributário.

Embora o produto do seguro recebido por um beneficiário após a morte do segurado geralmente não esteja sujeito ao imposto de renda federal, o produto a pagar ao espólio ou herdeiros do falecido está incluído no valor total da propriedade do falecido no momento de sua morte ( conhecido como “patrimônio bruto”), e pode, por sua vez, estar sujeito ao imposto predial federal e estadual.  Por esse motivo, muitas pessoas procuram uma forma de excluir seu seguro de vida de seu patrimônio e, assim, minimizar ou eliminar seu responsabilidade tributária imobiliária.Uma maneira potencial de fazer isso é através do uso de um fundo de seguro de vida irrevogável. Se um trust (ao contrário de você) for o dono da sua apólice e os rendimentos não forem pagáveis ​​ao seu patrimônio, ele não será considerado parte do seu patrimônio, permitindo a isenção de impostos sobre o valor da apólice de seguro.

Por meio do uso de um ILIT, o trust pode adquirir a apólice ou a apólice pode ser transferida para o trust. O documento fiduciário nomeará um administrador para administrar os ativos que pertencem ao fideicomisso e fornecerá os termos sob os quais eles devem ser administrados. O documento também designará beneficiários e detalhará os termos pelos quais os beneficiários receberão benefícios do fundo. Como a confiança é irrevogável, ela não pode ser alterada depois de estabelecida.

O valor de um ILIT pode ser melhor ilustrado por meio de um exemplo. Na época de sua morte em 2020, John morava em Vermont e tinha uma casa de $ 3,25 milhões e uma apólice de seguro de $ 1 milhão, elevando seu valor bruto de propriedade para $ 4,25 milhões. Embora isso seja bem abaixo do valor de exclusão do imposto predial federal para 2020, $ 11,58 milhões, o espólio de John normalmente estaria sujeito ao imposto estadual, já que a exclusão do imposto imobiliário de Vermont é de apenas $ 4,25 milhões em 2020.  Se John tivesse estabelecido um ILIT a mais menos de três anos antes de sua morte, sua apólice seria excluída de seu patrimônio bruto, avaliando-a em apenas $ 3,25 milhões e eliminando o imposto federal e estadual sobre o patrimônio.
 

Tipos de fundos de confiança irrevogáveis ​​de seguro de vida

Existem dois tipos de ILITs:

• ILIT financiado : Este é um fideicomisso financiado com a apólice de seguro mais ativos adicionais (como dinheiro) que podem ser usados ​​pelo administrador para pagar prêmios. A desvantagem desse acordo é a possível consequência do imposto sobre doações de contribuir com os ativos adicionais para o fundo.
• ILIT não financiado: este tipo de trust é financiado apenas pela apólice de seguro de vida, e sem ativos adicionais. A cada ano, o outorgante deve fazer contribuições anuais ao trust para fornecer os fundos necessários para que o trustee pague os prêmios.

Prós e Contras de Trusts irrevogáveis ​​de seguro de vida

As vantagens e desvantagens dos ILITs incluem:

Prós explicados

As vantagens de um fundo de seguro de vida irrevogável incluem:

• Impostos federais e estaduais mais baixos sobre o patrimônio : os rendimentos do seguro de vida são geralmente excluídos do patrimônio tributário bruto do concedente, reduzindo ou mesmo eliminando a obrigação tributária federal ou estadual e deixando mais fundos para os herdeiros.
• Proteção de ativos contra credores : Os futuros credores de um concedente não podem colocar uma garantia sobre os ativos transferidos para o trust, nem os credores do beneficiário podem colocar uma garantia sobre os rendimentos do seguro até que tenham sido distribuídos pelo trust.
• Maior controle de ativos : O concedente, que não pode fazer alterações no contrato de fideicomisso após sua execução, pode ditar o objetivo final e o uso dos ativos de fideicomisso. Como tal, o produto do seguro será pago de acordo com os termos estabelecidos pelo concedente (por exemplo, quando um beneficiário atinge uma certa idade), o que pode ser particularmente benéfico ao transferir ativos para membros da família que podem não ser financeiramente responsáveis ​​com os rendimentos.

Contras explicadas

As desvantagens de um fundo de seguro de vida irrevogável incluem:

• Potencial para impostos sobre doações : Se o acordo de fideicomisso for elaborado sem as chamadas “cláusulas Crummey” que permitem o uso da exclusão do imposto sobre doações em retiradas de ILIT, um ILIT pode acionar impostos sobre doações quando os beneficiários fizerem retiradas do fundo.
• Incapacidade de alterar o contrato de fideicomisso : por definição, o ILIT não pode ser alterado ou revogado uma vez que o concedente o tenha criado, tornando ainda mais crucial trabalhar com um advogado para estruturar o fideicomisso de forma a minimizar o imposto sobre herança e doações responsabilidade.
• O período de espera de três anos antes de se aplicar a exclusão do patrimônio bruto : A apólice transferida para o ILIT não pode ser excluída do patrimônio bruto dentro do período de três anos que termina na data do falecimento do falecido.