O que são perdas por roubo e acidentes?
As perdas com acidentes e roubo são perdas dedutíveis que surgem da destruição ou perda dos bens pessoais do contribuinte. Para serem dedutíveis, as perdas com acidentes devem resultar de um evento repentino e imprevisto. As perdas por roubo geralmente exigem prova de que a propriedade foi realmente roubada e não apenas perdida ou desaparecida.
Principais vantagens
- As deduções por sinistro e perda por roubo são deduções que os contribuintes fazem por desastres naturais e eventos catastróficos que eles podem provar não serem sua culpa.
- Após a Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017, os contribuintes federais só podem deduzir acidentes e roubos resultantes de um desastre federal, conforme declarado pelo Presidente dos Estados Unidos.
- Alguns estados desvincularam suas deduções fiscais do governo federal e honrarão as deduções de acidentes e roubos que não sejam resultado de desastres federais declarados.
Como funcionam as perdas por roubo e acidentes
As deduções de perdas e roubos são permitidas apenas para eventos extraordinários e não rotineiros da vida cotidiana. O evento também deve ser algo com o qual a pessoa não estava envolvida quando ocorreu, como um acidente de automóvel. Desastres naturais se qualificam, incluindo terremotos, incêndios, inundações, furacões e tempestades. Mesmo que uma perda possa ter sido causada por uma causa natural, uma perda não pode ser reivindicada por algo que ocorreu ao longo do tempo. Um exemplo disso seria a erosão da propriedade porque o processo é gradual.
A capacidade dos contribuintes de reivindicar perdas com acidentes e roubos foi restringida para impostos federais pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017. Alguns estados, como Nova York, desvincularam suas deduções do IRS após 2017, de modo que os contribuintes ainda podem deduzir acidentes e perdas por roubo em nível estadual em alguns estados.
Somente danos de desastres federais são reclamações válidas
A Lei de Reduções de Impostos e Emprego de 2017 mudou a regra para reivindicações de acidentes e roubo de forma que apenas os danos incorridos durante um desastre natural declarado pelo governo federal sejam reivindicações válidas.
As perdas só são dedutíveis se não forem cobertas pelo seguro. Por exemplo, durante uma tempestade que é declarada um desastre federal pelo Presidente dos Estados Unidos, uma árvore cai sobre sua casa. Você obtém uma estimativa de um empreiteiro que diz que os reparos custarão US $ 5.000. Você registra uma reclamação com sua seguradora esperando que ela cubra todo o sinistro, mas a companhia paga apenas $ 3.000 e determina que não lhe deve os $ 2.000 restantes. A perda por acidente pessoal de $ 2.000 é dedutível de seus impostos federais como perda por acidente de acordo com as novas limitações.
No entanto, se a mesma tempestade que derrubou a mesma árvore não for declarada uma emergência de desastre federal pelo Presidente dos Estados Unidos, você não poderá deduzir de seus impostos os $ 2.000 não pagos pela seguradora.
O Impacto da Lei de Reduções de Impostos e Emprego nas Perdas por Roubo e Acidentes
De acordo com a publicação do IRS 547 “baixas, desastres e Furtos”, “acidentes e roubo perdas pessoais de um indivíduo sustentado em um começo do ano fiscal a partir de 2017 são dedutíveis apenas na medida em que eles são atribuíveis a um desastre federal declarou.” Por extensão, isso significa que as atividades humanas, como ataques terroristas, roubo e vandalismo, que não são declaradas emergências federais pelo presidente, também não estão cobertas.
Os eventos listados pelo IRS que são dedutíveis se a perda ocorreu durante um desastre federal declarado incluem (em ordem alfabética):
- Inundações
- Ordenada pelo governo, demolição ou realocação de uma casa que não seja segura para uso devido a um desastre
- Meu desabamento
- Naufrágios
- Booms sônicos
- Tempestades, incluindo furacões e tornados
- Ataques terroristas
- Vandalismo
- Erupções vulcânicas
Observe que essa dedução só se aplica ao proprietário do imóvel. Por exemplo, se a casa de um locatário for danificada em um incêndio causado por um desastre declarado pelo governo federal, o locador poderá reivindicar a dedução, não o locatário. No entanto, o locatário pode fazer uma dedução para pagamentos de aluguel, desde que a dedução seja feita no mesmo ano em que o prejuízo ocorreu.
Os danos causados à propriedade devido a explosões sônicas são dedutíveis se a explosão for declarada um desastre federal, talvez causado por aviões de guerra supersônicos em vôo baixo.
Ganhos com perda de acidentes e roubo
Perdas que foram reembolsadas pelo seguro não são permitidas. Além disso, as reivindicações reembolsadas são contabilizadas como ganhos e podem ser tributadas pelo IRS.
Por exemplo, o Sr. e a Sra. Jones são donos de uma casa, um colar de diamantes na casa e um carro em uma área que foi afetada por um terremoto que foi declarado desastre federal. Durante o terremoto, o carro, no valor de $ 15.000, é engolido por uma fissura que se abre no solo, e a fundação da casa sofre danos no valor de $ 30.000. Ao mesmo tempo, um ladrão aproveita a confusão e o caos durante o desastre para roubar o colar de diamantes da Sra. Jones no valor de US $ 5.000 da casa.
O Sr. e a Sra. Jones têm cobertura de seguro para a casa e o carro, mas não para o colar, e sua seguradora cumpre uma reivindicação para substituir o carro e consertar a casa por $ 45.000. Esse dinheiro é contabilizado como ganho de acidente e roubo e, como tal, pode ser tributado. Mas esse ganho pode ser compensado pela perda do colar de US $ 5.000 declarado em seus impostos federais.
Além disso, os contribuintes devem contabilizar os sinistros pagos em um ano posterior por perdas que foram deduzidas em um ano anterior como receita.
Relatando uma perda por acidente e roubo
As perdas com acidentes e roubos são relatadas na seção de perdas com acidentes no Formulário A do Formulário 1040. Elas estão sujeitas a uma limitação de limite de receita bruta ajustada de 10% (AGI), bem como uma redução de $ 100 por perda. O contribuinte deve ser capaz de discriminar as deduções para reivindicar quaisquer perdas pessoais.
Um cenário potencial: o carro de um contribuinte foi roubado, bem como algumas joias que estavam no carro no momento do roubo. O valor justo de mercado do carro era $ 7.500 e as joias valiam $ 1.800. O AGI do contribuinte para o ano foi de $ 38.000. Presumindo que as deduções sejam discriminadas, o contribuinte pode deduzir qualquer valor de perda acima de $ 3.800 (10% do AGI).
Uma perda total seria relatada da seguinte forma:
$ 7.500 + $ 1.800 = $ 9.300 de perda
$ 9.300 – $ 100 – $ 100 = $ 9.100 (redução de $ 100 para cada perda)
$ 9.100 – $ 3.800 = $ 5.300 de perda dedutível a ser relatada no Cronograma A. Finalmente, as perdas que foram reembolsadas pelo seguro não são permitidas. Os sinistros pagos em um ano posterior por perdas que foram deduzidas em um ano anterior devem ser contabilizados como receita.
Exemplos do mundo real de emergências de dedução de vítimas e roubos
Durante 2019, a Federal Emergency Management Agency (FEMA) declarou mais de 100 emergências federais por desastres naturais nos Estados Unidos. Para descobrir se você mora em uma área afetada por uma emergência federal declarada, pesquise o site DisasterAssistance.gov.
O IRS também publica uma página da Web que lista as áreas afetadas por emergências declaradas pelo governo federal.