Perdas e despesas de ajuste de perdas são a parte das reservas de uma seguradora reservada para perdas não pagas e os custos de investigação e ajuste de perdas. As provisões para perdas e despesas de ajuste de perdas são tratadas como passivos. Este valor também inclui estimativas de perdas com seguros cedidos a resseguradoras.
Divisão de perdas e despesas de ajuste de perdas
As seguradoras constituem uma reserva para cobrir perdas e despesas de ajuste de perdas. É como um fundo para os dias chuvosos de uma seguradora. As reservas são baseadas em uma estimativa das perdas que uma seguradora pode enfrentar ao longo de um período de tempo, o que significa que as reservas podem ser adequadas ou podem não cobrir suas responsabilidades. A estimativa do valor das reservas requer projeções atuariais com base nos tipos de apólices subscritas. As seguradoras têm vários objetivos ao processar um sinistro: garantir que cumpram os benefícios do contrato delineados nas apólices que subscrevem, limitar a prevalência e o impacto de sinistros fraudulentos e obter lucro com os prêmios que recebem.
As despesas associadas a um sinistro em particular são consideradas “alocadas”, também conhecidas como despesas de ajuste de perdas alocadas (ALA), enquanto as reservas não associadas a um sinistro são chamadas de despesas de ajuste de perdas não alocadas (ULAE). As despesas de ajuste de sinistro alocadas ocorrem quando a seguradora paga a um investigador para examinar as reclamações feitas em uma apólice específica. Por exemplo, um motorista com uma apólice de seguro de automóvel pode ser obrigado a levar um veículo danificado a uma loja terceirizada autorizada para que um mecânico possa avaliar os danos. No caso de revisão do veículo por terceiros, o custo associado à contratação desse profissional é uma despesa de ajuste de sinistro alocada. Outras despesas alocadas incluem o custo de obtenção de relatórios policiais ou o custo necessário para avaliar se um motorista ferido está ferido.
Perdas e contabilidade de despesas de ajuste de perdas
No final do ano, a seguradora envia suas informações financeiras aos reguladores de seguros. Parte dos relatórios apresentados inclui alterações nas reservas para perdas e despesas de ajuste de perdas ao longo do ano. Para calcular o que resta, a seguradora pega as reservas brutas para perdas e despesas de ajuste de perdas e remove a parte das reservas que vai para as resseguradoras. O restante é chamado de reservas líquidas para perdas e despesas de ajuste de perdas. A seguradora então ajusta este valor pelas despesas incorridas; despesas pagas; aquisições, desinvestimentos e transferências; e efeitos de conversão de moeda estrangeira. Esses cálculos fornecem as reservas líquidas para perdas e despesas de ajuste de perdas que permanecem no final do ano.