Morrer pode custar muito dinheiro – pelo menos se você for razoavelmente rico. Propriedades avaliadas em mais do que a isenção federal de US $ 11,58 milhões podem esperar pagar até 40 por cento em impostos imobiliários em nível federal a partir de dezembro de 2020, embora o Congresso continue debatendo se deve eliminar esse imposto.
Doze estados e o Distrito de Columbia também impõem seus próprios impostos imobiliários a partir de 2020. Aqui está um resumo desses impostos estaduais e das mudanças que entraram em vigor nos últimos anos.
Rhode Island e Connecticut
Dois estados viram sua isenção de imposto sobre propriedade aumentar em 1 de janeiro de 2010: a isenção de Rhode Island aumentou para $ 850.000 e a isenção de Connecticut aumentou para $ 3,5 milhões.
A isenção do imposto sobre a propriedade de Rhode Island foi ajustada para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2011, com base no aumento percentual no Índice de Preços ao Consumidor arredondado para os $ 5 mais próximos. Em 2015, a isenção aumentou para US $ 1,5 milhão, onde permanece em 2020. A taxa máxima de imposto é de 16%.
Em 4 de maio de 2011, a isenção de impostos imobiliários de Connecticut foi reduzida retroativamente de US $ 3,5 milhões para US $ 2 milhões para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2011. É de até US $ 5,1 milhões em 2020. A taxa de imposto superior é de 12 por cento .
Illinois
Illinois viu seu imposto predial desaparecer em 1o de janeiro de 2010, devido à revogação do imposto predial federal. Então, o imposto federal foi restabelecido retroativamente, mas o imposto de Illinois não retornou automaticamente. A legislatura de Illinois teve que agir rapidamente no início de 2011 para restabelecer o imposto para o ano fiscal de 2011 com uma isenção de $ 2 milhões. Em seguida, o legislativo agiu em dezembro de 2011 para aumentar a isenção para US $ 3,5 milhões em 2012 e para US $ 4 milhões em 2013 e anos futuros. A isenção permanece em US $ 4 milhões em 2020 e a taxa máxima de imposto é de 16%.
Havaí
O Havaí trouxe de volta seu imposto sobre a propriedade do estado a partir de 1º de maio de 2010. Embora a isenção do imposto sobre a propriedade do Havaí tenha sido fixada em $ 3,5 milhões para mortes ocorridas antes de 26 de janeiro de 2012, o imposto realmente não entrou em vigor até que o valor de uma propriedade ultrapassasse $ 3,6 milhões. Então, em maio de 2012, o Havaí ajustou suas leis de imposto de propriedade para prever que a isenção será vinculada à isenção de imposto de propriedade federal para pessoas falecidas após 25 de janeiro de 2012.
Além disso, o Havaí parece ser o primeiro e único estado que permite a “portabilidade da isenção do imposto de propriedade” entre cônjuges em nível estadual. Isso efetivamente permite que o primeiro cônjuge que falecer transfira qualquer porção não utilizada de sua isenção para seu cônjuge, aumentando a dela. O Havaí planejava inicialmente igualar a isenção do imposto federal sobre a propriedade até 2019, mas não é mais o caso. Nova legislação foi aprovada em 2019 para estabelecer a atual isenção do imposto sobre a propriedade de US $ 5.490.000.
Vermont
A isenção do imposto imobiliário de Vermont aumentou para US $ 2,75 milhões a partir de 1º de janeiro de 2011. Permanece lá em 2020 e o estado tem uma taxa máxima de imposto de 16%.
Oregon
O nome do imposto sobre a morte do Oregon mudou de “imposto sobre herança” para “imposto sobre o patrimônio” em 1º de janeiro de 2012. A isenção do imposto sobre o patrimônio do Oregon, anteriormente a isenção do imposto sobre a herança, permaneceu em US $ 1 milhão para 2012 e anos futuros, e ainda é em $ 1 milhão em 2020. Atualmente, o imposto só se aplica ao valor de uma propriedade que exceda $ 1 milhão. Segundo a lei anterior, aplicava-se a todo o espólio quando ultrapassava o limite de US $ 1 milhão.
As taxas de imposto de propriedade também mudaram em 2012. A maioria das propriedades avaliadas entre US $ 1 e US $ 2 milhões pagaram um pouco menos em impostos e aquelas avaliadas em mais de US $ 2 milhões pagaram um pouco mais. O Oregon Ballot Measure 84, que teria revogado o imposto de propriedade do Oregon em 2016, foi derrotado em 6 de novembro de 2012, e não parece que o imposto de propriedade do Oregon será revogado tão cedo.
Maine
A isenção do imposto de propriedade do Maine aumentou para $ 2 milhões a partir de 1º de janeiro de 2013 e a taxa de imposto foi reduzida. Em 2020, a isenção aumentou novamente para US $ 5,8 milhões, e a taxa máxima atualmente é de 12%.
Washington
Washington ajustou suas leis tributárias estaduais de várias maneiras em junho de 2013 para afetar as propriedades dos falecidos que morreram em ou depois de 1º de janeiro de 2014. Primeiro, a isenção de $ 2 milhões do estado foi indexada pela inflação em uma base anual. Em seguida, as taxas de imposto de propriedade para os quatro primeiros escalões aumentaram em um ponto percentual. Por fim, certas empresas familiares receberam uma isenção de imposto sobre imóveis de até US $ 2,5 milhões. Em 2020, a isenção era de US $ 2,193 milhões e a taxa máxima de imposto era de 20%.
Minnesota
Em um movimento incomum, Minnesota promulgou um imposto estadual sobre doações que entrou em vigor em 1 de julho de 2013. O estado adicionalmente ajustou suas leis de imposto sobre imóveis na época, pois se aplicavam a não residentes que possuíam imóveis em Minnesota. A nova legislação incluía qualquer propriedade de Minnesota que fosse mantida em uma entidade de passagem, como uma corporação S, uma parceria ou uma LLC com vários membros tributada como uma parceria, uma LLC de membro único ou entidade semelhante, ou um fundo de uma propriedade do não residente.
Então, em outro movimento incomum, o governador Mark Dayton assinou uma legislação em 21 de março de 2014, que revogou o imposto estadual sobre doações retroativamente. A isenção do imposto de propriedade do estado foi retroativamente aumentada para $ 1,2 milhão para todas as mortes de 2014 e a taxa do imposto de propriedade foi ajustada para que os primeiros dólares fossem tributados a uma taxa de 9 por cento, que então atingiu o máximo de 16 por cento. A isenção do imposto imobiliário é de US $ 3 milhões em 2020.
A nova lei também permite que os casais usem o planejamento do ABC para adiar o pagamento de todos os impostos sobre a propriedade até depois da morte do segundo cônjuge. Finalmente, a lei que tributa o interesse de um falecido não residente em uma entidade de repasse também foi modificada para excluir certas entidades de capital aberto, mas ainda se aplica a entidades tributadas como sociedades ou corporações S que possuem um negócio fechado, fazenda ou cabana.
Nova york
Em 1o de abril de 2014, Nova York fez mudanças significativas em suas leis de imposto de propriedade, aumentando a isenção do estado para $ 2.062.500. A isenção foi então programada para continuar a aumentar em uma base anual até se igualar à isenção do imposto federal sobre imóveis em 2019. É de US $ 5,9 milhões em 2020, com uma alíquota máxima de 16%.
O distrito de columbia
Washington, DC, continua a tributar propriedades à alíquota máxima de 16%. A isenção é de US $ 5,8 milhões em 2020.
Maryland
A isenção de impostos imobiliários de Maryland aumentou para US $ 5 milhões. A maior alíquota de imposto é de 16%.
Massachusetts
Massachusetts também tem um imposto de propriedade à alíquota máxima de 16% sobre propriedades avaliadas em mais de US $ 1 milhão.
NOTA: As leis estaduais mudam com frequência e as informações a seguir podem não refletir as mudanças recentes nas leis. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou advogado. As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem o aconselhamento fiscal ou jurídico.