Os impostos federais e estaduais sobre a propriedade são baseados no valor da propriedade de um falecido no momento da morte. As propriedades não são responsáveis por esses impostos, a menos e até que seus valores líquidos, após a dedução de certas despesas, excedam um limite denominado isenção.
O valor dessas isenções pode variar. É $ 11,58 milhões no nível federal em 2020, enquanto é apenas $ 1 milhão no Oregon.
Obviamente, pode beneficiar uma propriedade reivindicar tantas deduções permitidas quanto possível para reduzir o valor líquido e possivelmente evitar esse imposto, especialmente quando a propriedade está se esforçando para não ultrapassar o limite de isenção. As despesas com funeral são reconhecidas como deduções fiscais legítimas sobre a propriedade, sujeitas a certas regras.
As propriedades com valores líquidos que não atingem os limites de isenção não podem deduzir despesas de funeral porque não tem nenhuma finalidade. Eles não são responsáveis pelo imposto de propriedade e não precisam apresentar declarações de imposto de propriedade.
Custos de funeral como despesas de qualificação
Em geral, é permitida a dedução do imposto de propriedade para despesas de funeral, incluindo o custo de um lote de sepultamento e os valores gastos para cuidar do terreno. Legados para missas ou outras práticas religiosas também são permitidas como deduções.
A propriedade deve pagar diretamente esses custos. Ele perderá a dedução quando um funeral for pago por um membro da família ou outro benfeitor, como a Administração dos Veteranos.
Os custos do funeral, incluindo embalsamamento, cremação, caixão, carro funerário, limusines e custos de flores, são dedutíveis. O custo do transporte do corpo para um funeral é uma despesa do funeral, assim como o custo do transporte da pessoa que acompanha o corpo.
As despesas com a compra e construção de um monumento, lápide ou marcador no cemitério do falecido ou local de descanso final também são dedutíveis. O custo de uma refeição fúnebre geralmente é permitido.
As despesas de viagem de membros da família para comparecimento ao funeral não são dedutíveis como despesas funerárias. Estas são consideradas despesas pessoais dos familiares e participantes, e as despesas com funeral não são dedutíveis nas declarações de imposto de renda de pessoa física.
As despesas com funeral nunca são dedutíveis para fins de imposto de renda, sejam pagas por uma pessoa física ou patrimonial, que também pode ter que apresentar uma declaração de imposto de renda.
As despesas devem ser “razoáveis e habituais”
As deduções são permitidas apenas se forem consideradas razoáveis e habituais, e isso pode depender da posição do falecido na vida e do tamanho da propriedade. O que é comum para um multimilionário seria logicamente muito mais do que o razoável para alguém cujo patrimônio mal chega a uma isenção estadual de US $ 1 milhão.
O imposto federal sobre heranças também limita as deduções para despesas funerárias, na medida em que são permitidas pela lei estadual. O IRS está vinculado apenas às decisões da mais alta corte de um estado, então é possível ter valores permitidos como despesas funerárias pelo Tribunal de Órfãos do condado, mas ter a dedução negada pelo IRS para o imposto federal sobre heranças.
O papel do executor
O dever do executor de um espólio é principalmente de pagamento, não de escolha do local de sepultamento ou emprego do agente funerário. Um testamenteiro deve, no entanto, considerar aconselhar aqueles que organizam o funeral que seu direito a reembolso do espólio é limitado ao que será considerado razoável.
A pessoa que faz os arranjos assume o risco de responsabilidade pessoal pelos custos excessivos se o funeral for muito elaborado. Cuidado especial também deve ser tomado se houver uma chance de que o patrimônio esteja insolvente – as dívidas do falecido excederão o valor de seus ativos. O tribunal estadual pode permitir apenas uma quantia nominal para o funeral neste caso.
E os desejos do falecido?
A lei comum tem historicamente assumido a posição de que os restos mortais de um falecido não são “propriedade” do espólio. Em vez disso, a “propriedade” do corpo pertence ao parente mais próximo.
Dito isso, instruções extravagantes de sepultamento geralmente não são respeitadas como uma questão de política pública porque tais práticas podem resultar em roubo de túmulos. A estrela de cinema que quer ser enterrada em sua Ferrari é um bom exemplo. As instruções para internamento em um caixão de prata ou ouro maciço estão na mesma categoria.
Os desejos de um falecido expressos no testamento também não são necessariamente obrigatórios, embora tenham muito peso, principalmente no que diz respeito à disposição do corpo. Em caso de litígio, a ordem geral de preferência reconhecida na jurisprudência é geralmente:
- Os desejos do cônjuge sobrevivente se o casamento existisse no momento da morte
- Os desejos do falecido, especialmente se eles foram expressos com força e recentemente
- Os desejos dos parentes de acordo com sua relação ou associação com o falecido
O tribunal tem jurisdição exclusiva sobre o controle do sepultamento do falecido, no caso de surgir uma disputa que não possa ser resolvida de outra forma.
Como fazer a dedução
Assumindo que um espólio é grande o suficiente para ser tributado em nível federal, o executor seria responsável por preparar e preencher o Formulário 706 do IRS, a declaração de imposto de renda de espólio dos Estados Unidos (e transferência de geração de renda). O Anexo J deste formulário é dedicado às despesas de funeral. Eles vão na linha 1 da Seção A do Anexo J.
As declarações de imposto de propriedade do estado podem variar, portanto, verifique com um fiscal ou advogado de planejamento imobiliário.