Se você já trabalhou no exterior em algum momento, pode estar se perguntando se a renda de pensão estrangeira é tributável nos EUA. Você pode enfrentar um prejuízo fiscal tanto dos EUA quanto de outro condado (ou países), por isso é essencial entender como os impostos trabalha antes de começar a receber a sua pensão. Aqui está o que você precisa saber sobre impostos sobre pensões estrangeiras.
Principais vantagens
- Resolver os benefícios da aposentadoria depois de trabalhar no exterior pode ser um labirinto complexo e difícil de navegar.
- Fontes estrangeiras de renda de aposentadoria incluem pensões, anuidades, fundos e governos estrangeiros.
- Alguns empregadores permitem que os trabalhadores criem relações de confiança quando os IRAs – que só estão disponíveis para quem tem renda nos Estados Unidos – não são uma opção ao trabalhar no exterior.
- Renunciar à cidadania americana é uma opção quando a situação tributária se torna muito complexa.
- Entrar em contato com um especialista pode ajudar a maximizar a renda da aposentadoria, minimizando os impostos.
Você pode achar que as regras de aposentadoria do sistema tributário dos EUA são complexas. Para aqueles que trabalharam no exterior, as implicações fiscais para a renda da aposentadoria podem ser um labirinto ainda mais frustrante de regulamentos e acordos convencionais. Qualquer pessoa que receba uma pensão estrangeira ou pagamento de anuidade deve se tornar um especialista, não apenas na legislação tributária dos Estados Unidos, mas em tratados tributários internacionais, bem como nas regulamentações fiscais do país de origem da pensão ou anuidade.
Se for seu primeiro ano resolvendo suas obrigações fiscais depois de trabalhar no exterior, considere pedir ajuda. Especialistas em direito tributário internacional e participações de aposentadoria podem colocá-lo no caminho certo. Isso o ajudará a minimizar o impacto tributário e a maximizar a quantidade de dinheiro que você receberá com suas economias para a aposentadoria.
Pensões de aposentadoria ou anuidades estrangeiras
A renda de aposentadoria de fontes estrangeiras pode vir de diferentes tipos de contas:
- Um plano de pensão ou anuidade diretamente de um empregador estrangeiro
- Um truste estabelecido para você por um empregador estrangeiro
- Um pagamento de um governo estrangeiro ou uma de suas agências (isso pode incluir uma pensão de seguridade social estrangeira)
- Pagamentos de uma seguradora estrangeira
- Um fundo estrangeiro ou outra entidade designada para pagar a anuidade
Mesmo que você trabalhe para uma empresa americana no exterior, pode estar recebendo uma anuidade de um fundo estrangeiro por causa das complicações de financiar uma pensão com renda estrangeira. Financiar uma conta de aposentadoria individual (IRA) às vezes pode ser impossível porque a maior parte de sua renda pode ser excluída dos impostos dos EUA por meio da exclusão de renda auferida estrangeira e da exclusão de moradia estrangeira.
As exclusões de habitação estrangeira e renda estrangeira permitem que os americanos que trabalham no exterior reduzam sua renda auferida para evitar a tributação dos Estados Unidos. Ainda assim, essas exclusões muitas vezes dificultam o investimento usando IRAs. Para se qualificar para contribuir para um IRA, você deve ter recebido renda no EUA ou renda sobre a qual são pagos impostos nos EUA. Como substituto, algumas empresas dos EUA criam um fundo fiduciário estrangeiro para seus funcionários que trabalham no exterior para permitir que economizem para a aposentadoria.
Armadilha de Tratado
Quando chega a hora de cobrar pensões ou anuidades estrangeiras, como elas serão tributadas depende de quais países detêm os fundos de aposentadoria e que tipo de tratado fiscal está em vigor entre os Estados Unidos e os outros países envolvidos.
Cada país negociou um tratado diferente com os EUA. Pode fazer muito sentido trabalhar com um consultor tributário que esteja familiarizado com a legislação tributária dos Estados Unidos e os tratados internacionais e leis tributárias relevantes. Esses tratados geralmente incluem créditos fiscais e outras ferramentas que permitem minimizar o valor dos impostos devidos. Obviamente, será necessária alguma pesquisa para verificar se você está preenchendo corretamente os formulários fiscais nos Estados Unidos e em qualquer outro país para minimizar o impacto fiscal.
Imposto sobre pensões estrangeiras
Em muitos países, uma pensão estrangeira goza de tratamento fiscal favorável dentro do país, mas geralmente não se qualifica como um plano de aposentadoria qualificada de acordo com o código tributário do IRS. Isso significa que, para as empresas e seus funcionários, as contribuições não são dedutíveis nos impostos. Como essa tende a ser a regra, os pagamentos que você recebe de seu plano de aposentadoria estrangeiro não são tratados da mesma forma que uma pensão com base nos Estados Unidos.
Na verdade, até mesmo suas contribuições para planos de aposentadoria não qualificados são totalmente tributadas como parte de sua renda bruta. Isso significa que sua pensão estrangeira poderia, na verdade, ser tributada duas vezes – uma vez quando você contribuiu com o dinheiro e outra quando o receber durante a aposentadoria.
Tratados tributários com muitos países resolvem esse problema para que a responsabilidade tributária federal dos EUA possa ser compensada. No entanto, você e seu consultor devem estar cientes dos tratados e como preencher os formulários para os EUA e o país estrangeiro envolvido.
Se você tem pensões de países estrangeiros onde trabalhou, pode começar a pesquisar tratados fiscais entre os EUA e esses países no site do US Internal Revenue Service (IRS). Para alguns dos principais países, existem publicações individuais do IRS, como a Publicação 597 – Informações sobre o Tratado de Imposto de Renda dos Estados Unidos – Canadá.
Requisitos de relatórios dos EUA para investimentos
Além de cumprir as regras fiscais ao receber pensões ou anuidades estrangeiras, também é fundamental relatar adequadamente quaisquer participações em bancos ou empresas de investimento estrangeiros. A Lei de Conformidade Tributária de Contas Estrangeiras dos EUA (FATCA) exige que qualquer instituição com mais de US $ 10.000 para um cidadão dos EUA relate as informações da conta ao Departamento do Tesouro dos EUA.
De acordo com esta lei, os cidadãos americanos que residem nos EUA devem incluir quaisquer ativos financeiros que excedam $ 50.000 mantidos em instituições financeiras fora dos EUA em suas declarações de impostos dos EUA. Para aqueles que residem fora dos EUA, o relatório torna-se obrigatório em $ 300.000.
Isso pode criar outro tipo de problema tributário para os cidadãos americanos que trabalham no exterior, porque até mesmo o preenchimento de um formulário para relatar ativos em instituições financeiras não americanas pode aumentar a probabilidade de uma auditoria do IRS.
Se seus ativos de aposentadoria estiverem em um fundo que o IRS classifica como Investimento Estrangeiro Passivo (PFIC), as penalidades podem ser particularmente severas para aqueles que não o fizerem. Os ganhos de capital de contas PFIC são tributados à alíquota mais alta de ganhos de capital de 37%. Não há taxa de ganhos de capital de longo prazo de 15% para essas participações estrangeiras.
Investir no exterior também pode exigir o pagamento de taxas de investimento muito mais altas do que as cobradas pelas instituições americanas. A sexta edição do Global Investor Experience Study da Morningstar observou uma tendência de redução das taxas de fundos em todo o mundo; no entanto, alguns mercados estão adotando as melhores práticas, enquanto outros precisam melhorar. Veja como os países se comparam em termos de taxas e despesas:
| Cartão de pontuação de taxas e despesas | ||||
|---|---|---|---|---|
| Topo | Acima da média | Média | Abaixo da média | Inferior |
| Austrália | Nova Zelândia | China | Bélgica | Itália |
| Países Baixos | Suécia | Dinamarca | Canadá | Taiwan |
| NOS | Suíça | Finlândia | França | |
| Tailândia | Índia | Alemanha | ||
| Reino Unido | Japão | Hong Kong | ||
| Coréia | México | |||
| Noruega | Cingapura | |||
| África do Sul | Espanha | |||
Contas de aposentadoria dos EUA x estrangeiras
Então, é melhor manter seus investimentos de aposentadoria nos EUA ou em contas no exterior? Essa também não é uma pergunta fácil de responder, porque depende de onde você espera estar durante a aposentadoria.
Se você planeja morar fora dos EUA em um país com uma moeda estável, geralmente é melhor manter a maior parte do seu dinheiro naquele país para evitar outro grande risco de investimento internacional – questões em torno do valor da moeda que você usa diariamente custo de vida. A melhor maneira de evitar um problema de câmbio é manter seus investimentos na moeda que você usará com mais frequência na aposentadoria.
Renunciando à cidadania dos EUA
Alguns cidadãos americanos estão lidando com complicações fiscais americanas renunciando à sua cidadania americana. A escolha dessa rota pode afetar sua capacidade de receber o seguro social. Quando você renuncia à cidadania, você se torna um estrangeiro não residente (NRA).
Se você pode ou não receber o Seguro Social, dependerá de acordos bilaterais entre os Estados Unidos e o país estrangeiro em que você reside. Em muitos países, os pagamentos podem continuar, mas em alguns países seus benefícios do Seguro Social cessam. Alterar seu status para “NRA” também pode afetar os benefícios para dependentes e sobreviventes.
Se você está pensando em renunciar à cidadania americana para evitar o labirinto do imposto de aposentadoria para estrangeiros, pense cuidadosamente sobre o efeito sobre os benefícios da Previdência Social antes de tomar essa decisão.
Como estrangeiro não residente, e dependendo de onde você mora, você pode precisar retornar aos Estados Unidos por um mês inteiro (meia-noite a meia-noite) a cada seis meses para continuar recebendo seus benefícios do Seguro Social.
The Bottom Line
Os impostos sobre as pensões estrangeiras e a cobrança da Segurança Social no estrangeiro podem ser complicados. Se você trabalhou no exterior e construiu sua carteira de aposentadoria fora dos EUA, procure aconselhamento profissional antes de começar a receber sua pensão ou anuidade. Isso permitirá que você maximize sua renda de aposentadoria e minimize sua redução nos impostos dos EUA e do país (ou países) onde seus fundos de aposentadoria são mantidos.