Os contribuintes têm várias opções para resolver dívidas de impostos federais. Eles podem solicitar um plano de pagamento mensal, por exemplo, ou apresentar uma oferta de compromisso ou buscar proteção contra falência. Como saber o que é certo para você se se encontrar nesta posição?
Conversamos com David A. Bauman, um agente inscrito no Internal Revenue Service (IRS) da empresa de representação tributária JK Harris, sobre as vantagens e desvantagens de registrar uma oferta de compromisso. Aqui está o que ele tinha a dizer.
Quais são as opções para lidar com dívidas fiscais?
Para isso, Bauman disse: “Os contribuintes têm cinco alternativas para resolver a atividade de cobrança do IRS: estabelecimento de um contrato de parcelamento, estabelecimento de um contrato de parcelamento de pagamento parcial, apresentação de uma oferta em compromisso, pedido de falência ou ser declarado atualmente não cobrável pelo IRS . ”
Como você sabe qual estratégia de dívida é a certa para um cliente?
Em relação às estratégias de dívida, Bauman disse: “Geralmente preparamos uma demonstração financeira para os clientes com base em sua situação financeira única para determinar quais estratégias de dívida fiscal são melhores para cada um. Tudo depende da situação financeira pessoal do cliente. Examinamos a capacidade do cliente de pagar. A oferta em um programa de compromisso pode ser uma boa opção se um cliente não puder pagar sua dívida fiscal integralmente. ”
“Em particular, examinamos a renda disponível mensal do cliente”, acrescentou Bauman. “Se houver renda disponível suficiente, geralmente recomendamos que o cliente estabeleça um contrato de parcelamento ou um contrato de parcelamento de parcelamento. Se o cliente está ganhando dinheiro suficiente para cobrir as despesas e está mais ou menos empatado, então podemos recomendar uma oferta em compromisso. ”
“Mas se o cliente gastar muito dinheiro em despesas que o IRS não permite”, disse Bauman, “podemos recomendar que o cliente considere a falência como uma alternativa.”
Quais são os principais fatores para determinar uma oferta bem-sucedida de compromisso?
“O contribuinte deve ter capacidade para pagar algo e pedir emprestado”, disse Bauman. “Além disso, o IRS não aprovará uma oferta em compromisso se o contribuinte não estiver em conformidade com as leis tributárias. Por exemplo, o contribuinte deve estar em dia com os pagamentos estimados de impostos ou retenção de imposto de renda federal, eles devem estar fazendo o imposto sobre os salários depósitos no prazo, e eles devem ter apresentado todas as declarações de impostos. A capacidade de pagar e pedir emprestado é medida pelo potencial de cobrança razoável. ”
Qual estratégia de dívida fiscal você prefere?
“Geralmente, preferimos que o cliente faça um contrato de parcelamento ou uma oferta de compromisso”, afirmou Bauman. “Parcelamentos e ofertas em compromisso são contratos entre o contribuinte e a Receita Federal. Enquanto os termos dos contratos estiverem sendo cumpridos, a Receita Federal não incomodará o contribuinte”.
E quanto aos acordos de parcelamento de pagamento parcial?
Para isso, Bauman afirmou: “Trata-se de um contribuinte que faz pagamentos mensais, mas ela acaba pagando menos do que o valor total devido. Acordos de parcelamento de pagamento parcial podem ser mais fáceis de obter do que ofertas de compromisso, mas ao contrário de uma oferta ou um contrato de parcelamento de pagamento integral , o IRS pode reavaliar os termos de um acordo de parcelamento de pagamento parcial a cada dois anos. ”
“Por exemplo, se o IRS acha que o contribuinte pode fazer pagamentos maiores”, acrescentou Bauman, “o acordo de parcelamento de pagamento parcial pode ter que ser renegociado. O contribuinte pode solicitar uma reavaliação a qualquer momento, caso suas circunstâncias mudem a tal ponto que o pagamento acordado não pode mais ser feito. ”
Como o contribuinte solicita um contrato de parcelamento de pagamento parcial?
Em resposta a esta pergunta, Bauman disse: “Os contribuintes devem enviar um pedido por escrito para um acordo de parcelamento de pagamento parcial ao oficial de receita do IRS designado para seus casos ou à unidade do Sistema de Cobrança Automatizada que cuida de suas contas. Um pedido por escrito pode ser enviado ao Centro de serviços onde o contribuinte arquiva sua declaração de imposto de renda se quiser estabelecer um acordo de parcelamento de pagamento parcial antes que uma dessas duas interações do IRS ocorra.
“Os formulários 433A e / ou 433B também devem ser apresentados”, acrescentou Bauman, “que representam a Declaração de Informações de Cobrança e mostram a capacidade de pagamento do contribuinte. O contribuinte terá que apresentar a documentação para comprovar as informações nesses formulários.”
E quanto aos contribuintes que têm pouca ou nenhuma documentação?
“O IRS espera que a documentação acompanhe a Declaração de Informações de Coleta”, disse Bauman, “mas alguns clientes não guardam seus extratos bancários e contracheques. Fazemos o melhor que podemos, com base na documentação que eles podem fornecer.”
“O IRS normalmente quer a documentação de backup”, acrescentou Bauman, “ou eles não permitirão as despesas reivindicadas. Em alguns casos, no entanto, o IRS aceitará projeções por escrito da renda de um cliente quando houver pouca documentação para prosseguir. Por exemplo , um contribuinte que está iniciando um novo negócio pode ter que estimar suas receitas e despesas futuras. Essas projeções de receita devem ser razoáveis. ”
As penalidades e impostos sobre a folha de pagamento podem ser liquidados?
A essa pergunta, Bauman afirmou: “O proprietário de uma empresa pode tentar liquidar os impostos e multas sobre os salários por meio de uma oferta de compromisso. Se nem a empresa nem os proprietários da empresa puderem pagar os impostos integralmente, o IRS pode aceitar uma oferta em compromisso.”
O contribuinte pode solicitar uma oferta de compromisso com base em dúvida de cobrança ou responsabilidade?
“Sim”, disse Bauman. “Eu vi o IRS aprovar uma oferta de compromisso com base na administração fiscal eficaz. Esses casos são raros, no entanto. Basicamente, o contribuinte precisa demonstrar que está sofrendo uma dificuldade extraordinária, portanto, cobrar o imposto seria injusto e injusto . Eu posso pensar em um caso em que o contribuinte estava sofrendo uma dificuldade médica significativa e não havia certeza se ele viveria o suficiente para pagar suas dívidas fiscais. ”
“Ao apresentar uma oferta com base em uma administração tributária eficaz”, continuou Bauman, “o contribuinte precisa fornecer uma narrativa extensa das circunstâncias especiais e extraordinárias junto com o resto da oferta na documentação de compromisso. Circunstâncias extraordinárias geralmente significam algum tipo de vida e situação de morte, como uma condição médica séria. ”
O que é melhor, fazer um pagamento de quantia fixa ou fazer pagamentos mensais?
Aqui, Bauman afirmou: “Em geral, recomendamos que os contribuintes façam uma oferta em dinheiro no prazo de 90 dias a partir da notificação de que o IRS aceitou a oferta em um acordo. Ofertas em dinheiro chamam a atenção do IRS, de modo que esses pedidos às vezes são processados mais rápido. o IRS acredita que há menos chance de o contribuinte deixar de cumprir o acordo de pagamento. ”
“O valor da oferta é baseado no potencial de coleta razoável”, acrescentou Bauman, “que inclui um cálculo da renda disponível mensal nos próximos 48 ou 60 meses. Com uma oferta em dinheiro, o IRS multiplica a renda disponível em 48 meses. Com um 24 oferta de pagamento por mês, o IRS multiplica a renda disponível em 60 meses. Portanto, os contribuintes geralmente ficam melhor com a oferta em dinheiro se puderem pagar dentro do período de tempo mais curto. Caso contrário, o contribuinte será melhor com a oferta maior de 24 meses, porque haveria ainda é um contrato que pode ser contado, desde que os termos sejam honrados. ”
O contribuinte pode mudar de ideia?
“O contribuinte pode mudar os planos de pagamento a qualquer momento antes da aceitação ou rejeição pelo IRS”, afirmou Bauman. “No entanto, a mudança normalmente não é feita até que o IRS volte com uma contra-oferta.”
“Mudar os planos de pagamento mudará o fator de renda mensal pelo multiplicador de 48 ou 60”, continuou Bauman. “Os contribuintes devem trabalhar em estreita colaboração com seu profissional de impostos para garantir que escolham o plano de pagamento certo para eles”.
Você deve fazer isso sozinho ou contratar um profissional do imposto?
“Geralmente”, disse Bauman, “os contribuintes devem buscar o conselho de um profissional tributário experiente quando estiverem tentando resolver problemas de dívidas fiscais. Uma oferta de compromisso pode ou não ser a melhor solução para o problema.”
“Mas se um contribuinte deve menos de US $ 10.000 em impostos”, disse Bauman, “ele provavelmente pode resolver o problema sozinho ligando para o IRS e solicitando um plano de pagamento. Se ele deve entre US $ 10.000 e US $ 25.000, no entanto, ele deve consultar um imposto profissional sobre as opções disponíveis para ele. E se ele deve mais de $ 25.000, o contribuinte deve definitivamente trabalhar com um profissional experiente em impostos. ”
O que o contribuinte deve procurar em um profissional?
Bauman respondeu a essa pergunta declarando: “Os contribuintes devem procurar alguém com experiência significativa em questões de cobrança de IRS, especialmente experiência em lidar com oficiais de receita, a divisão de Sistemas de Cobrança Automatizada e recursos.”
“Eles deveriam descobrir há quantos anos um profissional de impostos trabalha com questões de cobrança”, acrescentou Bauman. “Além disso, o contribuinte deve procurar um profissional com amplo conhecimento tributário, principalmente no que se refere à legislação de cobrança de dívidas tributárias. O profissional deve ser admitido a exercer perante a Receita Federal como agente inscrito, contador público credenciado ou fiscal advogado.”
“Muitas vezes um cliente procura primeiro a ajuda de seu advogado”, continuou Bauman, “mas nem todos os advogados são especializados em cobranças de IRS. Um advogado pode ajudá-lo a avaliar potenciais profissionais fiscais, no entanto, e pode fazer uma recomendação sobre quais o profissional fiscal parece mais bem qualificado para ajudar. ”
Qual é o processo e quanto custa?
“Tudo depende da situação financeira única do contribuinte”, disse Bauman. “Quanto tempo leva uma oferta de compromisso depende da rapidez com que o IRS processa a oferta. Eu digo aos clientes que isso pode levar de seis meses a dois anos. O mais rápido que vi o IRS processar uma oferta é de quatro meses. O mais longo foi dois anos e meio. ”
“O preço de uma oferta de compromisso e outros serviços de representação do IRS pode variar”, continuou Bauman. “Quanto mais complexo o caso, maior a taxa de ajuda profissional. Uma oferta de compromisso, por si só, custará um mínimo de US $ 2.500 na maioria dos casos e possivelmente mais dependendo de quão complicado for o caso.”
“E às vezes os clientes precisam de mais do que apenas uma oferta de compromisso”, continuou Bauman. “Eles também podem precisar preparar impostos atrasados. Portanto, o custo total sempre depende da complexidade do caso e de quanto ajuda o cliente precisa.”
Existem desvantagens em apresentar uma oferta de compromisso?
“A oferta de compromisso é apenas uma ferramenta para lidar com dívidas fiscais”, afirmou Bauman. “Os contribuintes devem consultar um profissional da área tributária para descobrir se alguma outra estratégia de dívida tributária, como um acordo de parcelamento ou falência, é adequada para eles.”
“A maior desvantagem de uma oferta de compromisso é que a apresentação de uma oferta atrasa o estatuto de limitações de 10 anos para a cobrança de dívidas fiscais”, acrescentou Bauman. “O IRS tem 10 anos para cobrar dívidas fiscais, mas o período de 10 anos é suspenso enquanto o IRS está processando uma oferta de compromisso. Isso significa que o IRS pode ter tempo extra para cobrar dívidas fiscais se a oferta de compromisso for rejeitada.”