Definição de imposto especial de consumo

O que é um imposto especial de consumo?

Um imposto especial de consumo é um imposto legislado sobre bens ou serviços específicos na compra, como combustível, tabaco e álcool. Os impostos especiais de consumo são impostos intranacionais impostos dentro de uma infraestrutura governamental, em vez de impostos internacionais impostos através das fronteiras dos países. Um imposto federal sobre o consumo é geralmente cobrado com vendas de combustível para motores, passagens aéreas, tabaco e outros bens e serviços.

Como funciona um imposto especial de consumo

Os impostos especiais de consumo são principalmente para empresas. Os consumidores podem ou não ver o custo dos impostos especiais de consumo diretamente. Muitos impostos especiais de consumo são pagos por comerciantes, que então os repassam aos consumidores por meio de preços mais altos. Os comerciantes pagam impostos especiais de consumo aos atacadistas e consideram os impostos especiais de consumo no preço dos produtos, o que aumenta o preço geral de varejo.  No entanto, existem alguns impostos especiais que são pagos diretamente pelo consumidor, incluindo impostos sobre a propriedade e impostos especiais sobre certas atividades de contas de aposentadoria.

Os governos federal, estadual e local têm autoridade para instituir impostos especiais de consumo. Embora o imposto de renda seja o principal gerador de receita para os governos federal e estadual, a receita do imposto especial de consumo também representa uma pequena parte da receita total.

Os impostos especiais de consumo são principalmente um imposto comercial, separado de outros impostos que uma empresa deve pagar, como o imposto de renda. As empresas que cobram e recebem impostos especiais de consumo são obrigadas a apresentar o Formulário 720 de Declaração de Imposto sobre Produtos Industrializados trimestralmente e incluir pagamentos trimestrais.  Os cobradores de impostos especiais de consumo também devem manter suas obrigações de repassar impostos especiais de consumo aos governos estaduais e locais, conforme necessário. Os comerciantes podem receber deduções ou créditos em suas declarações anuais de imposto de renda relacionadas a pagamentos de impostos especiais de consumo.

Os impostos especiais de consumo podem cair em uma de duas categorias: ad valorem e específicos. Os impostos especiais de consumo ad valorem são taxas percentuais fixas avaliadas sobre bens ou serviços específicos. Os impostos específicos são valores fixos em dólares aplicados a certas compras. Em alguns casos, os governos cobram impostos especiais de consumo sobre bens de alto custo social, como cigarros e álcool e, por esse motivo, esses impostos às vezes são chamados de impostos sobre o pecado. No geral, os impostos de consumo mais geradores de receita nos EUA vêm de combustível para motores, passagens aéreas, tabaco, álcool, produtos relacionados à saúde e serviços relacionados à saúde.

O Internal Revenue Service fornece orientação sobre impostos especiais de consumo na Publicação 510.

Impostos de consumo Ad Valorem

Ad valorem é uma frase latina que significa literalmente “de acordo com o valor”. Um imposto ad valorem é cobrado por porcentagem. Isso resulta em um imposto especial de consumo que se baseia no valor do produto ou serviço. Por exemplo, o IRS cobra um imposto de consumo de 10% sobre os serviços de bronzeamento artificial. Isso significa que, se um salão de bronzeamento cobrar US $ 100 por uma sessão de bronzeamento, deverá pagar ao IRS US $ 10 em imposto de consumo. Da mesma forma, se a empresa cobrar US $ 200 pelo curtimento, deverá pagar um imposto especial de consumo de US $ 20. Outros tipos de impostos especiais de consumo ad valorem incluem armas de fogo (10%), passagens aéreas (7,5%) e caminhões pesados ​​(12%)  .Os impostos sobre a propriedade também podem ser considerados um tipo de imposto especial de consumo ad valorem.

Impostos específicos de consumo

Os impostos especiais de consumo são um imposto conjunto ou taxa adicionada a um determinado produto por unidade. Alguns exemplos de impostos federais específicos incluem cigarros ($ 1,01 por pacote de 20), tabaco para cachimbo ($ 2,83 por libra), cerveja ($ 7 para os primeiros 60.000 barris), passageiros de navios de cruzeiro ($ 3 por passageiro) e gasolina ($ 0,183 por galão).

Freqüentemente, os impostos sobre o pecado sobre produtos específicos, como cerveja e álcool, serão tributados em nível federal e também fortemente tributados pelo estado, tornando o custo desses itens mais alto. Por exemplo, Nova York tem um imposto específico de US $ 4,35 por maço de cigarros de 20.  Combinar isso com o imposto federal de US $ 1,01 torna os impostos especiais de consumo apenas US $ 5,36. Esses impostos têm um impacto considerável sobre o consumidor.

Impostos especiais sobre contas de aposentadoria

Os impostos especiais de consumo também são cobrados em algumas atividades da conta de aposentadoria. Muitas pessoas estão familiarizadas com esses impostos como penalidades. Um imposto de consumo de 6% é aplicado ao excesso de contribuições de conta de aposentadoria individual (IRA) que não são corrigidas no prazo aplicável. Uma penalidade de imposto de consumo de 10% se aplica a distribuições de certos IRAs e outros planos qualificados quando um investidor faz retiradas antes dos 59,5 anos.

Além disso, uma penalidade de imposto de consumo de 50% é cobrada quando os investidores não fazem as distribuições mínimas obrigatórias de certas contas de aposentadoria. As distribuições mínimas exigidas são obrigatórias após os 72 anos (para qualquer pessoa que atingir 70,5 anos em 2020 ou mais tarde) para contas IRA tradicionais e vários outros planos de poupança de aposentadoria com imposto diferido.