Um trust vivo revogável – às vezes chamado simplesmente de trust vivo – é uma entidade legal criada para deter a propriedade dos ativos de um indivíduo. A pessoa que forma o fideicomisso é chamada de concedente ou fiduciária, e eles também atuam como fiduciários desse tipo de fideicomisso na maioria dos casos, controlando e gerenciando os ativos que aí depositaram.
Alguns trustmakers preferem ter uma instituição ou um advogado atuando como administrador, embora isso seja um tanto incomum com um trust revogável.
Como funciona uma confiança viva revogável
Um trust é uma entidade legal criada especificamente para manter os bens e propriedades de um indivíduo ou família. Mas é um recipiente vazio, a menos e até que o trustmaker transfira a propriedade desses ativos e propriedades para o nome do trust e de seu administrador. Esse processo é conhecido como “financiamento” do trust.
A principal distinção entre um fideicomisso revogável e um fideicomisso irrevogável é que o fiduciário ainda possui tecnicamente os ativos em um fideicomisso revogável e gerencia esses ativos quando eles atuam como fiduciário. O trustmaker deve se afastar e nomear outra pessoa para servir como administrador de um trust irrevogável.
Como o nome sugere, o trustmaker não pode retomar propriedades e ativos após financiá-los em um trust irrevogável.
O trustmaker reserva-se o direito de desfazer um trust revogável – daí o termo “revogável”. Eles podem recuperar os ativos que colocaram nele, desviar a renda do fundo para eles próprios ou para outro beneficiário, mudar de beneficiários, vender os ativos ou colocar mais ativos no. O administrador mantém o controle final.
Um fideicomisso vivo revogável não tem seu próprio número de identificação de contribuinte, ao contrário de um fideicomisso irrevogável. Um trust revogável e seu trustmaker compartilham o mesmo número de Seguro Social. A renda e as deduções do trust são relatadas no formulário de declaração de imposto de renda pessoal do trustmaker 1040, como se eles continuassem a deter a propriedade dos ativos pessoalmente.
Como uma confiança viva revogável evita sucessões
O Internal Revenue Service e os tribunais de sucessões veem os trusts revogáveis de forma diferente.
Ativos colocados em um trust revogável não evitam os impostos imobiliários porque o trustmaker e o trust compartilham o mesmo número de Seguro Social. O trustmaker pode recuperar os ativos mantidos dentro do trust sempre que desejar, então o IRS assume a posição de que eles não renunciaram à propriedade como fariam com os ativos colocados em um trust irrevogável.
Os ativos mantidos em um fideicomisso vital irrevogável não estão sujeitos a impostos imobiliários porque o trustmaker não mais os possui ou tem qualquer controle sobre eles.
O tribunal de sucessões diz que eles realmente renunciaram à propriedade, no entanto. Eles deram os bens ao trust, embora possam recuperá-los. Os bens do trust não passariam por inventário por esse motivo, presumindo-se que o trustmaker não os tenha retirado na data de sua morte. O administrador sucessor pode, portanto, liquidar a confiança fora do tribunal de sucessões, sem supervisão.
Fase # 1 de um Trust: Trustmaker está vivo e bem
Um trust vital revogável cobre três fases da vida do trustmaker: sua vida, sua possível incapacitação e o que acontece após sua morte.
Os documentos de constituição do trust devem incluir disposições específicas que permitam ao trustmaker investir e gastar os ativos do trust em seu benefício durante sua vida. O trustmaker pode continuar seus negócios normalmente com os ativos que foram transferidos ou financiados para a propriedade do trust, presumindo que ninguém mais tenha sido nomeado para atuar como curador.
O trustee normalmente seguiria a orientação do trustmaker se este não agir como trustee.
Fase # 2: O Trustmaker fica incapacitado
O acordo de trust também deve especificar o que acontece se o trustmaker ficar mentalmente incapacitado e não puder mais administrar seus próprios negócios e os do trust. Os documentos do trust devem nomear um “administrador sucessor”, alguém que intervirá quando e se o trustmaker for determinado a ser mentalmente incompetente e assumirá o gerenciamento do trust.
O administrador sucessor pode então gerenciar as finanças do trustmaker e os ativos que foram colocados no trust.
Fase # 3: A morte do Trustmaker
Um trust revogável automaticamente se torna irrevogável quando o trustmaker morre porque o trustmaker não está mais disponível para fazer alterações nele.
O curador sucessor nomeado também intervém agora, pagando as contas, dívidas e impostos finais do trustmaker da mesma forma que fariam se o trustmaker tivesse ficado incapacitado. Eles então liquidariam o trust, distribuindo os ativos restantes aos beneficiários do trust de acordo com as instruções incluídas nos documentos de constituição do trust.
Relações de confiança vs. testamentos
Trusts têm muitas vantagens, mas uma das mais significativas pode ser que, ao contrário de um testamento e um último testamento, um trust pode impedir que os detalhes de uma pessoa se tornem disponíveis ao público. Elizabeth Taylor usou um fundo de confiança em seu plano de herança porque queria manter os detalhes de sua herança em sigilo.