Você deve ter ouvido que o Internal Revenue Service (IRS) considera as dívidas canceladas, canceladas ou perdoadas como receita e que você deve informar essa receita na declaração de imposto de renda. E isso é verdade, pelo menos até certo ponto. Mas esta não é uma regra geral que se aplica a todas as dívidas que são canceladas.
As dívidas geralmente não são consideradas receitas se forem canceladas como parte de um processo de falência. As regras mudam se você tiver dívidas perdoadas fora da falência, mas em alguns casos, você também não precisa relatá-las como receita em alguns casos.
Uma dívida perdoada, cancelada ou quitada é aquela com a qual o credor concordou ou está proibido de exigir o pagamento. Você não deve mais isso.
Dívidas quitadas em falência
“Os contribuintes que pedem falência geralmente não são obrigados a incluir as dívidas canceladas em seus rendimentos tributáveis”, explica Cindy Hockenberry, uma agente inscrita e analista de informações fiscais da National Association of Tax Professionals.
Esse é o caso mesmo se você receber um formulário 1099-C de um credor mostrando o valor da dívida que foi cancelada ou liquidada. Hockenberry informa, “Anexe o Formulário 982, Redução de Atributos de Imposto Devido à Quitação de Endividamento (e Ajuste de Base da Seção 1082), à sua declaração de imposto de renda. Isso mostra ao IRS que o valor liberado está excluído da receita de acordo com a Seção 108 do Código.”
Certifique-se de anexar o formulário porque o credor também é obrigado a enviar uma cópia para o IRS. Isso pode levantar uma bandeira se você não incluir o valor em sua declaração de impostos sem qualquer documentação ou explicação de apoio.
Dívidas quitadas antes da falência
Você deve incluir o valor da dívida declarada no Formulário 1099-C em sua declaração de imposto se o credor o perdoou e apresentou o formulário ao IRS antes de você entrar com o pedido de falência. Não é mais uma dívida quando isso acontece. Agora é receita – você pegou dinheiro emprestado e não precisa devolver.
A falência só pode cancelar dívidas existentes no momento do arquivo. A dívida acabou se você já recebeu um formulário 1099-C. Foi transformado em receita, e a falência não apaga a receita.
Dívidas canceladas que são presentes
O IRS indica na publicação 525 que você não precisa incluir uma dívida cancelada em sua renda se ocorrer como um presente ou um legado. Portanto, as dívidas são excluídas da renda se um membro da família perdoar o dinheiro que você deve a eles no último vontade e testamento, ou se um benfeitor gentil disser: “Não se preocupe com isso. Você não precisa me pagar. Boas festas.”
Outras exceções às regras de descarga
As dívidas podem ser excluídas de sua renda para fins fiscais se você estiver insolvente – o valor total de suas dívidas excede o valor total de mercado justo de todos os seus ativos. Este é o caso mesmo que você ainda não tenha entrado com o pedido de falência para retificar o problema.
Mas aqui está outro problema: a extensão da sua insolvência deve ser tão grande ou maior do que a dívida ou dívidas que foram canceladas. Você está bem se suas dívidas excederem o valor justo de mercado de seus ativos em $ 10.000 e um credor perdoar $ 10.000 em dívidas ou menos, mas a diferença se torna renda tributável se sua insolvência for de apenas $ 10.000 e o credor cancelar uma dívida de $ 15.000. Você teria que relatar esses $ 5.000 adicionais.
Os empréstimos estudantis às vezes são cancelados se você os negociar com determinados empregadores. O IRS também não considera que isso seja uma receita para você.
Você também não precisa contar a dívida cancelada como receita se estiver associada a uma execução hipotecária, pelo menos até o final de 2020. A Lei de perdão de dívidas hipotecárias previa essa redução de impostos, mas a legislação expirou no final de 2016. Em seguida, a Lei do Orçamento Bipartidário de 2018 estendeu retroativamente até o final de 2017, e a Lei de Apropriações Consolidadas de 2020 estendeu-a até 31 de dezembro de 2020.
A hipoteca tem de ser na sua residência principal para se qualificar. A lei permite que você exclua da renda até $ 1 milhão em dívidas ou até $ 2 milhões se você for casado e apresentar uma declaração conjunta com seu cônjuge.
A cláusula de perdão de dívidas hipotecárias no código tributário morreu e foi ressuscitada várias vezes, portanto, fique atento para novas legislações que podem dar uma nova vida a ela em 2021.
The Bottom Line
Não relate uma dívida cancelada antes de consultar um fiscal sobre os detalhes exatos da sua situação. Você quer ter certeza de que, de fato, precisa relatar a renda. Da mesma forma, planeje incluir uma dívida como receita, a menos e até que um fiscal profissional diga que você não precisa fazer isso.