Demonstrações financeiras compiladas versus certificadas: uma visão geral
Todas as empresas de capital aberto nos Estados Unidos devem fornecer demonstrações financeiras regulares a seus investidores e ao público. Essas informações são exigidas por lei pela Securities and Exchange Commission (SEC).
Essas declarações fornecem aos investidores um instantâneo financeiro do desempenho passado imediato de uma empresa. Os resultados financeiros são importantes para os investidores porque eles têm interesse (seu dinheiro) no desempenho da empresa.
Existem duas categorias de demonstrações financeiras que as empresas podem divulgar: demonstrações certificadas e compiladas . Abaixo estão as diferenças entre eles.
Principais vantagens
- Uma demonstração financeira certificada foi auditada quanto à precisão por um contador independente.
- Uma declaração compilada pode fornecer aos investidores informações úteis, mas não foi auditada.
- Os relatórios trimestrais e anuais emitidos por empresas públicas são demonstrações financeiras certificadas.
Declarações certificadas
Demonstrações financeiras certificadas são os documentos que todas as empresas de capital aberto devem publicar. Os relatórios trimestrais e anuais da empresa se enquadram nesta categoria. Devem incluir:
- Declarações de renda que detalham o lucro ou prejuízo de uma empresa durante um período específico de tempo
- Demonstrativos de fluxo de caixa que mostram suas entradas e saídas de caixa
- Balanços que descrevem seus ativos e passivos
Um contador público certificado (CPA) auditará o conteúdo dessas declarações usando os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) para garantir que os detalhes sejam precisos. O CPA deve ser um profissional independente, não um funcionário da empresa. Assim que a auditoria for concluída, o contador irá certificar as declarações.
Essas declarações são geralmente divulgadas ao público. Eles demonstram a saúde financeira geral e o bem-estar da empresa. Como o processo de auditoria pode ser demorado, as declarações certificadas podem ter um custo mais alto para a empresa.
Demonstrações compiladas
Uma declaração compilada foi preparada por um contador, mas não foi auditada ou certificada.
O motivo usual para a liberação de declarações compiladas antes de serem certificadas é a oportunidade. A empresa possui informações financeiras que deseja ou precisa que sejam prontamente divulgadas aos investidores. O processo de certificação atrasaria sua divulgação.
Isso significa que uma demonstração financeira compilada não é completamente auditada e não há garantia de que esteja correta. Um contador compila o demonstrativo financeiro, mas não é obrigado a verificar ou confirmar os números ou analisar a precisão do demonstrativo.
Por uma questão de ética, o contador nomeado para compilar o extrato deve estar familiarizado com a empresa e seus processos de negócios. E, um contador que encontrar informações erradas, enganosas ou incompletas em uma demonstração financeira deve notificar a gerência ou abandonar a tarefa. Como não há auditoria envolvida, essas declarações podem ser produzidas a um custo menor.
O conteúdo
As declarações certificadas e compiladas contêm informações muito semelhantes sobre a situação financeira de uma empresa. Uma demonstração financeira compilada incluirá números sobre receitas, despesas, fluxo de caixa, ativos e passivos.
Como investidor, geralmente você pode confiar em uma declaração certificada porque uma auditoria foi realizada. Porém, ao examinar uma declaração compilada, você precisa ter em mente que ela não foi auditada ou endossada por um profissional independente. A maioria das empresas adicionará uma divulgação indicando que a declaração é uma representação geral e ainda não foi verificada de forma independente.
Como usar as declarações
As demonstrações financeiras que foram exaustivamente auditadas e certificadas devem ser confiáveis. Como a auditoria é conduzida por um órgão independente, eles podem fornecer uma imagem clara e imparcial da saúde financeira de uma empresa.
Estas são as declarações nas quais os investidores podem confiar para ajudá-los a tomar decisões acertadas sobre investimentos atuais ou futuros.
O pior cenário
Na pior das hipóteses, um auditor honesto pode detectar fraude total, mas um auditor desonesto pode ajudar a cometê-la.
Por exemplo, a empresa de telecomunicações WorldCom inflou seus ativos em suas demonstrações financeiras em cerca de US $ 3 bilhões com a ajuda de uma empresa de auditoria, Arthur Andersen, em um escândalo que ganhou as manchetes em 2002. Ambas as empresas estão extintas.
Essa atividade é, obviamente, ilegal e pode ter sérias repercussões para auditores e administradores que elaboram os livros, desde multas pesadas até sentenças de prisão.
The Bottom Line
As empresas usam demonstrações financeiras certificadas e compiladas para mostrar a saúde geral de seus negócios. Uma declaração certificada é totalmente auditada e seus números são considerados precisos. Uma declaração compilada pode fornecer aos investidores informações confiáveis, mas não é garantida de forma independente.